{财务管理内部控制}内部控制制度均衡模型与优化设计.pdfVIP

{财务管理内部控制}内部 控制制度均衡模型与优化 设计 控制制度设计的科学性、有效性、合理性。 4 章，内部控制制度优化设计一以内部财务控制制度为例。内部财务 控制制度是内部控制制度的重要组成部分。由文献综述可知，已有内部控制 研究大多集中于内部会计控制研究方面，因而本论文以内部财务控制制度为 例，运用价值链思想，详细阐述如何具体优化设计内部财务控制制度。本章 分为价值链思想的适用性、内部财务控制制度和价值链、内部财务控制制度 优化设计三部分。论文认为价值链管理理论与内部控制存在着特定联系，控 制制度设计是一个基于风险和收益平衡的过程；在优化设计部分分别筹资内 部控制制度、投资内部控制制度、货币资金管理内部控制制度三节阐述内部 财务控制制度设计；每一部分按照控制目标、受控流程、关键控制点、控制 政策和具体应用展开论述。该章既是本论文理论分析和实践运用承前启后的 一章，又是前一章博弈论论证分析的具体实现，但其中设计的内部财务控制 制度还仅是理论上的原型，有待实践运用上的完善和补充。 5 章，中航油内部控制制度失控案例分析。本章回顾了中航油案例始 末，详细分析了案例缘由以及由此带给我们的启示。案例分析部分分别从公 司治理结构和内部控制制度两个角度八个方面分析中航油经营失败的