{财务管理内部控制}某建筑工程公司内部审计风险及其控制与防范研究.pdfVIP

{财务管理内部控制}某建 筑工程公司内部审计风险 及其控制与防范研究 目 1 绪 论 1 1.1 选题背景 1 1.2 文献回顾 1 1.2.1 国外文献回顾2 1.2.2 国内文献回顾2 1.3 研究思路与本文结构 2 2 理论概述 4 2.1 审计风险的概念4 2.2 内部审计风险的理论概念4 2.21 内部审计风险的概念4 2.22 内部审计风险的成因5 2.23 内部审计风险的特性5 2.3 内部审计风险的控制与防范5 3 案例分析 8 3.1 调研企业概述 8 3.1.1 调研企业的基本情况 8 3.1.2 调研企业财务会计人员的分工及责任描述 8 3.2 调研企业分析 9 3.21 调研企业会计系统的说明 9 3.22 调研企业内部审计的说明 9 3.22 企业内部审计过程中可能出现的风险及其成因 9 3.23 企业降低内部审计风险的方法 10 3.3 对调研企业提出建议 11 4. 结 论 14 4.1 得出内部审计风险控制和防范的结论 14 4.2 进一步工作的方向 14 参考文献 16 致 谢 17 附 18 附 1 旭普林咨询旭普林工程咨询(上海)有限公司 2010 经费支出明细表 18 附 2 旭普林咨询旭普林工程咨询(上海)有限公司 2010 收支明细表 19 内部审计风险及其控制与防范研究——以上海长江旭普林建筑工程有限公司为例 1 绪论 1.1 选题背景 审计行业在我国的发展并不成熟，不仅仅因为我国审计行业的起步较晚，更 是因为没有一个完整、完善的制度。如今，审计风险就成了业界一个热点讨论的 对象。随着社会的发展与进步，同时也伴随着不断增大的经营市场的风险。审计 业务被越来越多的企业和个人所认识，业务范围也越来越大，逐渐被接受。 然而许多企业内部审计体系并不完善，并且具有专业技能同时又具备高道德 水准的审计人员在我国还是处于供不应求的状态，这就导致了审计风险不断地出 现。造成行业内部的混乱局面。 本文结合实习单位——上海长江旭普林建筑工程有限公司的案例，通过理论 联系实际等方法，找出能够有效规避内部审计风险的措施，减少其出现的可能性。 得到控制内部审计风险的目的。 1.2 文献回顾 审计风险（Auditrisk ）对于不同的人，站在不同的角度有不一样解释，一 般来说审计风险是一个通常用于财务报表审计的术语。 国内和国外的学者、专业人士都对如何规避审计风险进行了一系列的研究与 探索。提出自己的看法与研究成果。 1.2.1 国外文献回顾 （1）VasantDhar ，BarryLewis ，JamesPeters 将重点放在“固有风险”这一 概念上。并致力于研发和理解风险评估的过程，一旦过程的细节被了解，他们就 会推出设计智能支持系统的模型。他们认为。审计师应该根据回顾各种因素的客 0 内部审计风险及其控制与防范研究——以上海长江旭普林建筑工程有限公司为例 户对特定账户进行固有风险的评估。符合客户的行业或经济整体和决定这些影响 个人账户的因素。这种风险估计可以帮助确定内部控制系统的性质，时间以及测 试范围和账户平衡。 （2）盖瑞 •考克斯认为：再健全的法规体系也没有办法从根本上完全杜绝 舞弊事件的发生，当有多名管理级人员一起参与舞弊时，再好、再严格的内控体 系也将失去效果。但是，一个可以经过长时间、且能继续发挥其作用的内控制度 体系，还是可以最大程度降低公司丑闻的发生，减少企业舞弊的可能性。 1.2.2 国内文献回顾 （1）徐德溪认为可以从保证内部审计独立性、权威性；重视内部审计人员 的后续教育，提高内审人员的素质；改进内部审计的方法，采取风险基础审计方 法；建立完善的内部质量控制制度，规范运作；制定科学、合理的审计方案，加 强审计报告规范这几个方面对内部审计风险进行控制。 （2）乔海刚则认为，除了企业内部审计人员的素质并不是唯一标准，还应 注重提高审计风险的防范意识,及时地更新