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{财务管理内部审计} 审计工作底稿 审计人员外勤工作指南 审计工作底稿 审计人员外勤工作指南中包含了对审计人员执行审计工作有所帮助的审计实务指南。每 一项工作指南涵盖审计的一个关键领域，并介绍了审计该领域审计人员可能遇到的相关 情况、风险和底稿编制。 审计人员外勤工作指南的电子版本可以在OA 系统中获取。 内容页码 一、总体介绍 1 二、一般事项 2 1 、工作底稿的目的2 2 、工作底稿的使用者3 3 、工作底稿的内容介绍3 4 、保护工作底稿的安全5 5 、工作底稿的保存6 （1）归档政策6 （2）文件修改6 （3）不必保留在审计文档中的文件举例7 三、工作底稿指南 8 1 、计划你的工作底稿和它们的内容8 （1）底稿的样式8 （2）什么时候打印底稿8 2 、建立你的工作底稿10 （1）根据审计程序编制你的工作底稿10 （2）试算平衡表11 （3）使用符号/记号 12 （4）为工作底稿编号索引13 （5）永久性档案14 （6）工作底稿间数据的交叉索引14 （7）从客户处取得的明细表- （PBC）16 （8）客户信息的复印件17 （9）发票归档17 （10）审计结论18 3 、提交复核之前的工作24 （1）在你签名之前24 （2）签名批准25 （3）处理复核意见25 (续/…) 内容（续） 页码 附录26 附录 I–根据审计程序编制你的工作底稿 27 附录 II–写好工作底稿的注意要点30 附录 III–书面复核工作底稿举例33 货币资金导引表 33 银行存款余额调节表 34 预付款项 35 固定资产导引表36 固定资产折旧37 固定资产盘点38 股本导引表 39 法定记录复核40 附录 IV–屏幕复核工作底稿举例 41 货币资金导引表 41 银行存款余额调节表 41 预付款项 42 固定资产导引表42 固定资产折旧43 固定资产盘点43 长期股权投资举例44 股本导引表 44 法定记录复核45 附录V–索引号编制规则46 审计工作底稿 一、总体介绍 在中国注册会计师审计准则第 1131 号(以下简称 “1131号”)中关于工作底稿的定义： 第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审 计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的： （一） 提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础； （二） 提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 第七条：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。 在你的审计师生涯中，你会参与编制工作底稿。口头和书面交流都是你工作中的重要部 分。审计专业人员的必要技能之一就是通过工作底稿有效地组织和沟通所发现的内容， 以证实完成了相应的审计程序。你作为一个审计师的专业知识和效率应在你的工作中被 清楚记录。 在这本外勤工作指南中，我们将：  描述使用审计工作底稿的目的  描述审计工作底稿的构成  列举本事务所有关保护工作底稿安全以及保存底稿的政策  确认几项有助于编制适当审计工作底稿的技术  帮助你了解清楚、简洁、有意义的工作底稿的重要性 1 审计工作底稿 二、一般事项 1 、工作底稿的目的 “工作底稿”这一术语包含电子文件、图