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（内部管理）存货管理业务内部控制矩阵 1.1 经营风险：存货储量不足，影响生产；3.3 分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财 分（子）公司 经办 2 重要存货目录清 2.10.1 储量过高，造成存货成本过大。 务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施。 审批 单 【ERP】在ERP 系统中进行相应维护。 1.2 经营风险：内部移库手续不规范，影 3.4 【非ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移 分（子）公司 仓储部门 1 出入库日报表 2.10.1 响正常生产。 库。移库过程中应分别填写出库、入库单（或凭据），每日编制出入库日报表(或 业务部门 内部物料出入库或 系统生成的报表) ，经仓储部门责任人审核签字。【ERP】内部移库，仓储部门按 互供相关报表 照业务部门开具的移库通知单在 ERP 系统中办理移库；移库单据须由收发货双方 责任人签字确认。 对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销 存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往 来方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。 1.1 经营风险：未掌握存货的使用及结存 3.5 【非ERP】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况，每月编制存货使 分（子）公司 经办 1 存货使用及结存情 2.10.1 情况，导致存货不足或积压。 用及结存情况报表，【ERP】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况及ERP 审批 况报表 系统中生成存货使用及结存情况报表， 【ERP】 存货状态分析 报告需采购时点的储量。至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明 数据维护人员 库存方案 示。供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分管副 业务人员 经理（或总会计师）审批。 1.2 资产安全风险：因意外事件或事故导 3.6 分（子）公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财 分（子）公司 业务部门 1 保险资料 √ 存货 2.1 致资产损失。 保险统一规定执行；不属于此范围的存货，根据需要可由仓储部门和财务部门共 财务部门 财产保险方案 财务风险：交易不真实，影响财务报 同商议，提出存货的财产保险方案，报分管副经理（或总会计师）审批后实施。 审批 告。 2.1 经营风险、资产安全风险：存货的采 3.7 存货的请领与审批、保管与记账应由不同的人员负责，并与负责采购、运输 分（子）公司 记账 1 月度材料耗用表 2.10.1 √ √ 存货 2.3 购、保管、领用未进行职责分离，出 等业务的人员职责分离。 审批 现舞弊行为导致资产损失。 【非ERP】分（子）公司仓储部门对存货收发进行日清月（日）结，汇总月度材 财务风险：存货账实不符导致财务报 料耗用表并由仓储部门负责人审核签字；生产、营销、统计部门（岗位）如实上 告不真实。 报、统计、核对存货数量，部门之间统计的存货数量产生差异，要分