公共组织预算管理[精品].pptxVIP

第二章 公共组织预算管理第一节 定员定额管理制度第二节 公共组织预算管理第三节? 公共组织单位预算编制实例第一节定员定额管理制度 编制包干：增人不增费、减人不减费一、定员（确定单位人员数额）即定编，是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例。一是按机构的级别和类型规定的定员，即按照所属行政区等级，考虑人口因素，分为若干个等级，按级次规定其人员数额。二是按照比例定员，即按照特定的业务计量单位所规定的人员比例来确定其人员编制。 二、定额即经费预算定额，确定预算的经费开支定额本节结束第二节 预算管理一、预算的内容1.公共组织预算的概念公共组织预算，是指公共组织根据其职责和工作任务编制、并经过规定程序批准的年度财务收支计划。 它是对单位一定时期财务收支规模、结构、资金来源和去向所作的预计。2、事业行政单位预算管理的意义㈠行政事业单位预算是行政事业单位履行自身职能的财力保证 ㈡行政事业单位预算有利于加强国家宏观调控，实现财政的收支平衡㈢行政事业单位预算有利于提高行政事业单位财务管理水平3、行政单位单位预算的内容是指行政单位从财政部门取得的财政预算资金，包括财政经常性拨款和财政专项拨款，是行政单位从国库取得的财政性资金是财政部门按规定从?财政专户核拨给行政单位的预算外资金以及部分经财政部门核准不上缴预算外资金财政专户，直接由行政单位按?计划使用的预算外资金。包括由财政专户拨付的预算外资金收入以及经财政部门核定实行结余上缴财政专户或按规定直接留用预算外资金数 非独立核算机构取得的各项收入以及其他服务性收入，包括固定资产有偿转让收入、出租出借收入、报损残值变价收入、利息收入、非独立核算单位的刊物发行收入、服务性收入等事业单位单位预算的内容二、预算管理级次 有下级预算单位的，为主管预算单位三、行政事业单位预算管理办法（一）行政单位预算管理办法（二）事业单位预算管理办法四、预算的编制（一）预算编制应考虑的因素（二）预算编制的方法?（三）预算编制的准备工作?（一）预算编制应考虑的因素（1）年度工作计划和相应支出需求；?（2）以前年度预算执行情况；?（3）以前年度结转和结余情况；?（4）资产占有和使用情况；?（5）其他因素。 （二）预算编制的方法 ? “1．“基期法” 基期法（增量预算法或调整预算法），是行政单位编制预算最普遍的方法，是以基期(通常是上一年度)预算收支的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务的可能增减变动情况来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。优点：在财务收支规模不大，编制预算所需信息不足的情况下简单易操作缺点：承认既成事实，而不考虑影响收支的因素是否发生变动，也不考虑已经发生的收支是否合理；往往只升不降，不利于加强财务管理。 2．预算编制的方法 ——“零基法” 零基预算法(Zero-base budgetting,ZBB) “以零为基础编制计划和预算的方法”，指在编制预算时对于所有的预算支出，均以零为基底，不考虑以往情况如何，从根本上研究分析每项预算是否有支出的必要和支出数额的大小。这种预算不以历史为基础作修修补补，在年初重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，并在成本—效益分析的基础上，重新排出各项管理活动的优先次序，并据此决定资金和其他资源的分配。比较项目增量预算法零基预算法预算的编制基础不同前期结果，本期的预算额是根据前期的实绩调整确定的基础是零，本期的预算额是根据本期经济活动的重要性和可供分配的资金量确定的预算编制的分析对象不同重点对新增加的业务活动进行成本效益分析，而对性质相同的业务活动不作分析研究要对预算期内所有的经济活动进行成本—效益分析预算的着眼点不同主要以金额高低为重点，着重从货币角度控制预算金额的增减除重视金额高低外主要的是从业务活动的必需性以及重要程度来分配有限的资金零基预算具有以下优点：（1）有利于提高员工的“投入—产出”意识。（2）有利于合理分配资金。（3）有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性。（4）有利于提高预算管理水平。零基预算具有以下缺点：（1）由于一切工作从“零”做起，因此采用零基预算法编制工作量大、费用相对较高；（2）分层、排序和资金分配时，可能有主观影响，容易引起部门之间的矛盾；（3）任何单位工作项目的“轻重缓急”都是相对的，过分强调项目，可能是有关人员只注重短期利益，忽视本单位作为一个整体的长远利益。 （三）预算编制的准备工作?五、预算编制和审批程序?掌握几个重要概念：“收支两条线管理”“预算内资金管理”“预算外资金管理”“国库集中收付制度”收支两条线管理?是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（含政府性基金）和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。即上述行政事业性收费和罚没收入按规定应全额上缴国库或预算外资金财政专户