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.. 税收基础知识培训资料 一、财政与税收的关系 政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。 财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。 税收是政府为实现其职能的需要， 凭借其政治权利并按照特定的标准， 强制、 无偿的取 得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、 租金、股息，红利、 资金使用 费等收入的总称。 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。 中央财政支出、地方财政支出 二、我国的税收现状 分税制 我国现行税种共有 24 个，按照财政分税制的要求，将 24 个税种按照实际情况划分为 中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有， 中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集 中缴纳的营业税、 所得税、城市建设维护税， 中央企业缴纳的所得税， 中央与地方所属企业、 事业单位组成的联营企业、 股份制企业缴纳的所得税， 地方银行、 非银行金融企业缴纳的所 得税， 海洋石油企业缴纳的所得税、 资源税， 外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税 （开征之前为对证券交易征收的印花税） ，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分， 中央税的滞纳金、补税、罚款。 地方税务局征收的税种： 除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企 业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增 值税，城镇土地使用税 ，印花税 ，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。 三、税收种类 . .. 按征税对象 不同可以分为： 1、 流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为 课税对象 征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、 消费税 、营业税和关税等税 种。 2、 所得税 。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为 课税对象 的一类税。 所得税也是我国税制结构中的主体税类， 目前包括企业所得税、 个人所得税等税种。 目 前内外资企业所得税率统一为 25% 。另外， 国家给予了两档优惠税率： 一是符合条件的小型 微利企业， 减按 20%的税率征收； 二是国家需要重点扶持的高新技术企业， 减按 15%的税率 征收。 3、财产税 。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。 包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等。 4、行为税 。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。 我国现行税制中的城市维护建设税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。 5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国 现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。 四、企业在生产经营中常见的税种 1、 注册登记 印花税 印花税是以经济活动中签立的各种合同、 产权转移书据、 营业帐簿、 权利许可证照等应 税凭证文件为对象所征的税。 印花税的来源 — 荷兰 为了解决财政上的需要问题，以重赏来寻求新税设计方案