信用风险报表讲义[精品].pptVIP

银行的使用应更广泛。 一般说明（1） 报表设计的目的 填报机构与关联方关联交易集中程度分析表 采集填报机构与其关联方的各类关联交易的有关数据 规范关联交易行为，控制关联交易风险 防范不公允的关联交易 防止大股东侵蚀小股东利益 一般说明（2） 报表设计依据的法规 银监会制定的《商业银行与内部人和股东 关联交易管理办法》（银监会令2004年第3号） 一般说明（3） G15报表结构不复杂，但所包含的监管理念非常重要 推动填报机构建立确认关联方程序、制度 推动填报机构建立管理关联交易的制度 进一步了解授信的概念 需要采集并表数据 报表结构（1） 报表分为两个部分 第一部分：对最大二十家关联方和所在集团授信情况 第二部分：对全部关联方的授信、全部关联交易情况 管理办法将关联交易定义为商业银行与关联方之间发生的转移资源或义务的下列事项：授信、资产转移、提供服务和银监会规定的其他关联交易。 报表结构（2） 第一部分 关联方资料 报告期内最高风险额 对单一关联方的授信情况 对关联方所在集团的授信情况 报表结构（3） 关联方资料（A-E列） 排序 填报机构对单一关联方表内外授信净额从大到小排列，L列的数据 关联方名称 自然人、法人、其他组织 客户代码 关联方类型 关联自然人、法人和其他组织三类 报表结构（4） 关联方资料（A-E列） 关联方的认定是控制风险的前提，管理办法第二章 对关联方给予详细界定 关联自然人：内部人、主要自然人股东及近亲属、有 重大影响的自然人、关联法人或组织的控股自然人股东、董事、关键管理人 关联方持有填报机构股份的比例 持股比例（%）计算原则：合并计算 包括自然人股东近亲属持有股份或表决权 报表结构（5） 关联方资料（A-E列） 关联法人或其他组织 非自然人股东 与填报机构同受直接、间接控制的法人或组织 内部人、股东、近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的 直接、间接、共同控制填报机构或可实施重大影响的 不包括商业银行、国有资产管理公司 报表结构（6） 报告期内最高风险额（F-G列） 填报机构在报告期内对最大二十家关联方表内 外授信数额最高一天的净额。 防止填报机构为规避监管在报告期末人为降低数据，达到监管比例要求。 占资本净额比例 管理办法第三十二条之规定：商业银行对一 个关联方的授信余额不得超过商业银行资本 净额的10%。 报表结构（7） 对单一关联方的授信情况（H-N列） 表内授信 表外授信 保证金、银行存单、国债 扣减项（法规规定） 占资本净额比例：体现法规要求 报表结构（8） 对关联方所在集团的授信情况（0-U列） 采集的是填报机构对关联方所在集团的授信情况 两个集团 最大一家关联方所在集团表内外授信情况 管理办法三十二条：商业银行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15% 资本净额：并表与未并表的口径与《商业银行资本充足率管理办法》规定相同 报表结构（9） 第二部分：全面反映填报机构的关联交易情况 采集填报机构对全部关联方的表内外授信余额 采集填报机构与关联方进行的资产转移、提供服务以及银监会认定的其他关联交易 管理办法三十二条：商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50% 留意的重点（1） 填报机构需要信息系统支持 目前填报机构管理信息系统的功能尚不能满足要求 为减轻填报压力，银行会可以给予一定的宽限期 监管人员分析时要考虑到最初报送数据不准确因素，对数据有相对准确的判断 根据实质重于形式的原则进行判断 填报机构与客户关联关系 关联交易是否公允 留意的重点（2） 对关联交易风险控制落实到报告期内每一个时点 监管人员不仅要关注期末授信余额，还要留意报告内最高授信风险额 监管人员发现填报机构突破限额，应及时了解这种情况是否经常发生 监管人员应对填报机构关联交易风险管理和内部控制机制方面做进一步的跟进 　　G16　抵债资产账龄情况表　 抵债资产-信用风险的延续 定义： 指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。是信用风险的延续。（除自办实体、接收信托、盘盈等） 历史： 无法处置（1990年代）—设科目---管理办法