合并报表全套.pdfVIP

. 一、调整分录： 1、对子公司个别报表的调整 2008 年 1 月 1 日，P 公司以 3000 万元取得对 S 公司 80% 的股份。投资时， S 公司的一 项固定资产账面价值 600 万元，公允价值 700 万元。S 公司的股本 2000 万元，资本公积 1500 万元，盈余公积为 0，未分配利润为 0。折旧年限 20 年。 2008 年 12 月 31 日，首次调整Ｓ公司（子公 司）：（不在账务处理中， 而是在工作底稿中 ） 调整本年 ： 借：管理费用 5 借：固定资产——原价 100 贷：固定资产——累计折旧 5 贷：资本公积 —— 本年 100 补提 08 年折旧： 借：管理费用 5