（流程管理）工程会计业务操作流程.pdfVIP

（流程管理）工程会计业 务操作流程 以便于往来备查。对于以银行或商业承兑汇票付款，应由收款单位开具盖有财务专用章的收 款收据，并由收款单位出具委托函（加盖有收款单位的财务专用章与行政公章），连同背书 后的承兑汇票复印件附在记账凭证后，并保留领取承兑汇票人员的身份证复印件；签发的电 子转账、银行汇票等要核对清楚，所盖印章必须与银行预留印鉴相符。 1 、对外付款程序：工程部（含项目部）填写《资金支付会签单》 按规定权限办理内部审批送交财务部门办理付款 （1）、工程款预付款及供货定金的支付：必须严格按合同条款执行，支付款项前除按要求填 写资金支付会签单外，须由分包单位或供货商开具收款收据或发票。 借：应付账款—分包商（或供货商）--××合同项目 贷：银行存款（或应收票据等） （2）、财务人员每月应根据工程部门审核的工程进度，在扣除管理费和税金后确认应付分包 款，并及时冲销预付账款，具备条件的可及时索取建安发票，在月末或季末不允许出现大额 预付款现象（无进度款除外） 借：工程施工-合同成本-分包成本—××合同项目 贷：应付账款—××分包商—××合同项目 （3）、对外支付的材料款达到供货金额的70%时，必须向供货商索取正规的供货发票，在确 认应付账款后及时冲销预付账款，会计科目详见存货