（企业管理案例）M公司的年度营销预算管理案例.pdfVIP

（企业管理案例）M 公司 的年度营销预算管理案例 1 ．首先确定营销目标与年度营销计划，分析达成目标的要素所在； 营销目标与计划直接决定了预算，因此，编制预算的第一步就是首先明确在未来的一年中营销方 面有哪些工作需要进行，以及如何做。 2 ．在第1 步的基础上，确定费用项目，并分析历史数据，得出相关的关键控制比率； 通常，营销费用中比例较高的费用包括了消费者促销费用、广告费用、渠道费用（含返利）、物 流费用、店面展示助成、员工工资等，这些费用可以通过查阅历史数据并加以分析以确定每类费 用项目占销售额的比例。这些比例应根据未来一年的营销策略行动相应进行修改。 由于M （中国）被定义为成本中心，因此，可以认为，营销费用总额不应该超过其X%的加成部分。 3 ．用次年的销售计划乘以第2 步得出的关键控制比率，得到次年的相关费用预算，分析费用预 算分配的合理性； 4 ．将费用预算按收、支两条主线进行划分，并据此进行管理。 如表 1 所示 M （中国）使用了《费用收支管理表》作为预算管理的一个重要工具。该表分为销 售目标、费用收入、费用支出以及费用余额几个部分，表明在预期的时间内，达成的销售目标中 有多少费用是可以计提出来使用的。需要说明的是，由于 M （中国）负责M 集团全线商品的销售 工作，其费用来源于两部分：制造公司支援与 M （中国）的自身积