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（内部管理）模板内部控 制管理现状对策 对企业电算化会计信息系统内部控制的若干认 摘要 会计信息系统一方面是联系企业内部控制管理的纽带，是企业内 部控制管理得以正常运转的基础；另一方面，会计信息系统的完善及 其作用的发挥亦离不开企业内部科学、严密的组织管理的引导和控制。 两者之间形成一互相影响，互相制约的关系。因此，会计改革不能局 限于就会讨论会计，而是应站在管理的高度，通过健全企业内部控制 管理来使会计改革取得事半功倍的效果，以最终形成公司企业内部控 制管理和会计信息系统良性循环的局面。 关键词会计信息系统企业内部控制管理现状对策 目录 引言………………………………………………………………4 一、会计信息系统概述…………………………………………4 二、会计信息系统下企业内部控制的现状……………………4 2.1 管理当局对会计控制认识不足、重视不够………………………4 2.2 会计控制制度本身缺乏科学性与连贯性…………………………5 2.3 会计基础工作中存在薄弱环节…………………………………5 2.3.1 随意编造虚假的会计信息。…………………………………5 2.3.2 内部管理职责不清。…………………………………………5 2.3.3 费用支出失控，资产流失严重。………………………………5 2.4 内部审计制度形同虚设…………………………………………6 三、会计信息系统对企业内部控制的影响分析………………6 3.1 更为合理的成本控制……………………………………………6 3.2 可以有效的防止串通舞弊………………………………………6 3.3 可以有效的防止管理越权………………………………………7 四、完善会计信息系统对企业内部控制的对策………………7 4.1 注意财务组织的内部职权合理分配………………………………7 4.2 加强会计信息系统业务操作管理…………………………………8 4.2.1 加强会计信息系统输入控制。…………………………………8 4.2.2 加强会计信息系统业务处理控制。……………………………8 4.2.3 加强会计信息系统输出控制。…………………………………8 4.3 加强内部控制管理的制度建设……………………………………8 参考文献…………………………………………………………10 致谢………………………………………………………………11 引言 纵观会计发展历史，会计已经从简单地记录事项并向所有者报告管理者经营 业绩的阶段演变到向组织内部和外部的利益相关者提供决策有用信息。会计的目 标相应地也从报告解除受托责任拓展到优化配置资源。但是，从我国会计信息质 量现状来看，会计在很大程度上不仅没有起到优化资源配置的作用，甚至有时还 误导了资源的流向，使投资者的利益受到了损害。会计信息质量不高，与会计人 员素质。会计法规和准则等方面均有关系，这方面的研究已有诸多成果。本文试 图另辟蹊径，立足企业内部控制管理、会计信息系统的共生关系，从理论层面揭 示会计信息质量是怎样受制于环境并积极地影响这些环境。作者的观点是，会计 作为企业内部控制管理的一部分，它同企业内部控制管理是密不可分的。在一个 管理有序、治理完善的企业中，会计必然运作良好，它为企业内部决策者提供可 靠、相关的会计信息。从经验来看，那些提供虚假会计信息的企业一般都在企业 内部控制管理上比较薄弱，缺乏有效的公司治理结构。笔者进而认为会计信息失 真的深层次原因是在于我国许多企业缺乏完善、健全的企业内部控制管理体制。 会计职责的履行和作用的发挥离不开企业内部控制管理，只有将会计置于企业内 部控制管理中加以考虑，才能理解会计在经济生活中的角色和地位，才能找出现 实中所存在问题的症结，寻求对症之药。 一、会计信息系统下企业内部控制的现状 1.1 管理当局对会计控制认识不足、重视不够 不少企业管理当局对会计控制的认识和重视远远落后于现实的需要，简单地 认为会计控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制，导致企业会计控制残缺 不全；相当一部分企业管理当局还认为会计控制不过就是一堆堆手册、文件和制 度，遇到具体问题的处理，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，大事小事领 导说了算:有时甚至为了谋取个人利益或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、 篡改账目