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{财务管理财务知识}物资 分公司财务工作指导  更多企业学院： 《中小企业管理全能版》 183 套讲座+89700 份资料 《总经理、高层管理》 49 套讲座+16388 份资料 《中层管理学院》 46 套讲座+6020 份资料 《国学智慧、易经》 46 套讲座 《人力资源学院》 56 套讲座+27123 份资料 《各阶段员工培训学院》 77 套讲座+324 份资料 《员工管理企业学院》 67 套讲座+8720 份资料 《工厂生产管理学院》 52 套讲座+13920 份资料 《财务管理学院》 53 套讲座+17945 份资料 《销售经理学院》 56 套讲座+14350 份资料 《销售人员培训学院》 72 套讲座+4879 份资料 物资分公司财务工作指南 第一部分规章制度 物资分公司财务工作应在遵守国家法律法规的前提下，贯彻执行 集团公司、华电国际和物资公司的相关规章制度，并参照所在电厂正 在执行的制度制定本单位的管理制度。主要包括资金管理办法、费用 报销管理办法、资产管理办法、预算管理办法、会计档案管理办法、 银行票据和财务印鉴管理办法等。 第二部分会计核算 物资分公司的会计业务主要包括现金和银行存款的收付业务、应 收账款和销售业务、其他应收款业务、存货业务、应付账款和采购业 务、其他应付款业务、税金的计提和缴纳、内部往来业务、上级拨入 资金核算、费用报销业务等 一.应收账款和销售业务 主要包括物资分公司向电厂或其他单位销售商品、向电厂收取物 资代保管费等。分公司财务应根据业务人员提供的出库单据开具发票。 手工处理销售业务，一般包括确认销售收入、销售成本和应收账 款。财务人员应根据业务提供的出库（领料）单据向电厂开具增值税 发票，同时结转销售成本。主要会计处理包括： 确认销售收入，借：应收账款，贷：主营业务收入-商品销售，贷： 应交税金-应交增值税-销项税； 确认销售成本，借：主营业务成本-商品销售，贷：库存商品； 收回应收账款，借：银行存款，贷：应收账款； 结转销售收入，借：主营业务收入，贷：本年利润； 结转销售成本，借：本年利润，贷：主营业务成本。 1.商品销售业务，使用 FAM 的单位可以通过FAM 与开票系统的接 口实现自动开票。根据核算办法的规定，该类业务会计处理如下： 借：应收账款 贷：主营业务收入-商品销售-*** 应交税费-应交增值税-销项税 使用 FAM 的单位，应收发票业务可以从库存模块自动导入，会计 人员须运行：HDPI_P042_应收接口表数据导入（上线单位创建销售发 票）和接口-自动开票程序导入数据。 对导入的数据，财务人员应认真与出库单进行核对，确认无误后 再通过税控机开票。从应收发票模块打印相关的凭证，将开出发票的 存根联作为凭证的附件。 2 销售成本的确认 应用 FAM 系统，主营业务成本的确认不需要财务人员完成，业务 人员办理出库手续后会自动生成相关会计分录： 借：主营业务成本 贷：库存商品 但是，财务人员应在会计期末结账前运行相关程序，将库存模块 数据导入总账系统。 3 向电厂收取物资代保管费，财务人员应根据收取的金额向电厂开 “服务业发票”，项目为仓储服务，使用FAM 系统的，应手工在应收 发票模块录入发票。该类业务处理要求如下： 借：主营业务收入-提供劳务 贷：应收账款 4 应收收款业务 当月对电厂销售形成的应收账款应及时办理收款结算。收到电厂 的货款，应： 借：银行存款 贷：应收账款 使用 FAM 处理业务，在应收收款模块