湖北省2016年下半年内审师《内部审计基础》：审计业务目标试题.docxVIP

湖北省 2016年下半年内审师《内部审计基础》 ：审计业务目标试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 2.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ A：带有回归分析的情景假设 B：以往的审计发现和管理失败的案例 C：损失的后果和经济可预见性 D：在内部审计部门开展的管理评估和协作 3.下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理。 4.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经 营审计。 管理当局希望该项审计能尽早完成， 并要求内部审计部门投入一切可能的资源。 但 首席审计执行官认为时间上有矛盾， 因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重 要的合法性审计任务。 在决定先进行哪一项审计任务时， 审计师应评估这两个项目的风险来 决定先后顺序。 关于这两个项目的风险评估， 以下表述正确的是Ⅰ、 审计委员会要求进行的 被审事项， 其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。 Ⅱ、预算金额高的被审事项的风 险总是高于预算金额低的被审计事项。 Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因 素的暴露来衡量。 A：仅有Ⅰ B：仅有Ⅱ C：仅有Ⅲ D：仅有Ⅰ和Ⅲ 5. 某零售公司在 11 个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可 以按商品栏目向总部传输每日销售信息， 而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店 现有的货物来满足顾客的定货需要。 公司预计， 对该网络的应用很快会增加许多， 从而在短 期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是 A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉； B：网络运行成本可能没有得到全面预计； C：销售人员可能不愿意使用该系统； D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。 6. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分 析的下列陈述哪一项是正确的？ A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分 析； 1 B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域； D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。 7. 某企业只产销一种产品， 2001 年固定成本总额为 50 万元；实现销售收入 100 万元，恰 好等于盈亏临界点销售额。 2002 年该企业将目标利润确定为 20 万元，预计产品销售数量。 销售价格和固定成本水平与 2001 年相同。则该企业 2002 年的变动成本率比 2001 年降低 ____ 时，才能使目标利润实现。 A：60% B：40% C：20% D：50% 8. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能 帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：与经营经理讨论； B：检查贸易订单； C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：检查机构报送政府机构的函件。 9. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A：可以计算财务数据错报的准确数额； B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C：可以整体测试数据； D：决策风险会增加。 10. 根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票 部门来准备销售发票， 送货单既没有被清点也没有预先编号。 针对这一控制弱点应扩大采取 的实质性测试是 A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。 B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。 C：加总 (Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。 D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。 11. 对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为 了解决这一问题，管理者应当 A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。 B：消除令员工不满意的因素， 如低工资、 不良的监管、 缺乏职业保障、 恶劣的工作环境等。 C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水 平。 D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。 12. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与 高层管理人员和舞弊专门调查