{财务管理内部控制}企业内部控制应用指引第某号资金活动.pdfVIP

{财务管理内部控制}企业内部控 制应用指引第某号资金活动 动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗 位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究 制度，确保资金安全和有效运行。 企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研 究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。 企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的 统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等 资金集中管控模式。 第二章筹资 第五条企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资 方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和 潜在风险作出充分估计。 境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。 第六条企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案 开展筹资活动。重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风 险评估情况。 企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研 究。 第七条企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行 性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实 行集体决策或者联签制度。 筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。筹资方案 发生重大变更的，应当重新进