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目 录
1 引言 1
1.1 研究背景和意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 3
1.2 文献综述 5
1.2.1 关于商业银行内部审计的研究 5
1.2.2 关于商业银行信用卡业务内部审计的研究 7
1.2.3 文献述评 7
1.3 研究思路与方法 8
1.3.1 研究思路 8
1.3.2 研究方法 8
1.4 本文基本框架 9
2 商业银行信用卡业务内部审计理论概述 12
2.1 商业银行信用卡业务内部审计内涵和特点 12
2.1.1 商业银行信用卡业务内部审计的内涵 12
2.1.2 商业银行信用卡业务内部审计的特点 12
2.2 商业银行信用卡业务内部审计的内容 13
2.2.1 经营管理和操作流程的合规性 13
2.2.2 内部控制的健全性和有效性 14
2.2.3 运营机制的规范性和人员履职情况 14
2.3 商业银行信用卡业务内部审计的方式 14
2.3.1 书面资料审阅方法 15
2.3.2 客观实物证实方法 15
2.3.3 沟通分析调查方法 15
2.4 商业银行信用卡业务内部审计的理论基础 16
2.4.1 受托责任理论 16
2.4.2 全面风险管理理论 16
2.4.3 内部控制理论 17
2.5 商业银行信用卡业务内部审计的影响因素 17
2.5.1 审计环境因素 17
2.5.2 审计人员因素 18
I
2.5.3 审计制度因素 18
3 C商业银行信用卡业务内部审计案例介绍 20
3.1C 商业银行及其信用卡业务发展基本情况 20
3.1.1C 商业银行情况简介 20
3.1.2 C 商业银行信用卡业务现状 21
3.2 C 商业银行信用卡业务内部管理情况 22
3.2.1C 商业银行信用卡部内部机构设置 23
3.2.2 C 商业银行信用卡部内部管理特点 23
3.3 C 商业银行信用卡业务内部审计方式 23
3.3.1 通过数据模型筛选可疑问题 24
3.3.2 通过审计抽样调取进件档案材料 24
3.3.3 通过信息系统审核作业流程 24
3.3.4 通过现场访谈获取审计信息数据 25
3.4 C 商业银行信用卡业务内部审计的内容 26
3.4.1 信用卡申请受理的真实性审核 26
3.4.2 征信审批作业流程的合理性审核 26
3.4.3 风险预警控制
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