新会计准则下会计分录大全.pdf

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任 人赔偿的部分： 一、流动资产 借：其他应收款—应收现金短缺款 （××人） （一）货币资金 库存现金 1、收到股东投入的股款 贷：待处理财产损溢 借：银行存款 属于应由保险公司赔偿的部分： 贷：股本\实收资本 借：其他应收款—应收保险赔款 资本公积 贷：待处理财产损溢 2、收到实现的主营业务收入 属于无法查明的其他原因： 借：银行存款 借：管理费用—现金短缺 贷：主营业务收入 贷：待处理财产损溢 应交税费—应交增值税 （销） 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 3、收到应收款项 借：待处理财产损溢 借：银行存款 贷：其他应付款—应付现金溢余 （××人或单位） 贷：应收账款\应收票据 属于无法查明的现金溢余： 应收内部单位款 借：待处理财产损溢 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出 贷：营业外收入—资产盘盈利得 凭证所记载的金额 6、收到银行存款利息 借：其他应收款 借：银行存款 贷：库存现金 贷：财务费用 收到出差人交回差旅费剩余款并结算时 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：库存现金 （按实际收回的现金） 借：银行存款等 管理费用 （按应报销的金额） 贷：其他应收款 贷：其他应收款 （按实际借出的现金） 8、收到供应单位因不履行合同的赔款时 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待 借：银行存款 查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 贷：营业外收入 借：待处理财产损溢 9、将款项汇往采购地开立采购专户 贷：库存现金 借：其他货币资金—外埠存款 属于现金溢余： 贷：银行存款 借：库存现金 10、将