银行授信业务 贴现业务的审查 贴现业务的审查.pptVIP

银行授信业务 银行授信业务 项目九 商业汇票识别和填写 模块二 商业汇票承兑和贴现 知识点8：贴现业务的审查 2 业务部门审查： 提交材料是否完整、齐全 贴现申请书的内容和形式 提交材料是否真实、合法、有效 贴现申请人是否为汇票的合法持有人 会计部门审查： 票据有效性和真实性 贴现审查 B 贴现业务的审查 模块二（2）：商业汇票贴现 B 贴现业务的审查 模块二（2）：商业汇票贴现 贴现申请人是否为汇票的合法持有人 2.贴现申请人是否为商业汇票所记载的收款人或最后被背书人，或者是否有取得票据的合法证明，如判决、裁定等法律文书等。 1.提交的有关履行该汇票项下商品交易合同的增值税发票，商品发运单据等是否与商品交易合同一致，交易合同是否确已履行。 没有真实贸易背景的票据贴现 格新公司与美昌公司签订了一份服装销售合同，合同约定美昌公司向格新公司提供总金额为200万元的工作人员制服，用银行承兑汇票结算，付款期限6个月。格新公司根据合同约定签发了2张各100万元的银行承兑汇票，收款人均为美昌公司，付款行为甲银行。 美昌公司在收到格新公司的2张承兑汇票后，立即向乙银行申请贴现，但未提供增值税发票和商品发运单据原件及复印件。乙银行于是向甲银行查询，确认了2张银行承兑汇票的真实性，随后，即与美昌公司达成贴现协议，并于当日向美昌公司发放了200万的贴现款。 但是，美昌公司自与格新公司签订合同并取得票据后，始终没有按照合同约定交付货物。格新公司在票据到期前向法院提出诉讼保全申请，要求付款银行停止对2张银行承兑汇票的支付，并以买卖合同纠纷为由，对美昌公司提出诉讼。起诉后不久，格新公司认为乙银行在贴现过程中违规，提前给美昌公司贴现付款，有重大过错，应对其经济损失承担连带责任，因此将乙银行作为共同被告。 法院经审理后判决，乙银行对格新公司签发的2张价值共计200万元的承兑汇票，不享有付款、追索请求权。 B 贴现业务的审查 没有真实贸易背景的票据贴现 【案例分析】 本案中，乙银行在办理贴现时，没有做到尽职调查。美昌公司在贴现申请时，没有提供与其直接前手格新公司之间的增值税发票和商品发运单据。乙银行在未查明贴现申请人与其前手的商品交易是否真实的情况下，违规贴现，协助申请人套取银行资金。乙银行通过该贴现取得的票据为恶意。 商业银行在办理贴现业务时，必须审查贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件，以及能够证明票据项下的交易确已履行的凭证。作为银行工作人员，也应具备良好的职业道德，不能明知违规而为之。 B 贴现业务的审查 银行授信业务