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会计分析指标常用公式 1. 营运资金 =流动资产 -流动负债 2. 营运资金周转率 =销售收入 /平均营运资金 3. 流动比率 =流动资产 / 流动负债 4. 存货周转率 =销货成本 /平均存货（次数） 5. 存货周转天数 =360/存货周转率 =360/ （销货成本/ 平均存货） = （平均存货 X360 ）/销货 成本 6. 原材料周转率 =耗用原材料成本 /平均原材料存货 7. 在产品周转率 =制造成本 /平均在产品存货 8. 应收账款周转率 =销售收入 /平均应收账款 9. 应收账款周转天数 =360/应收账款周转率 = （平均应收账款 X360 ）/ 销售收入 10. 速动比率 = （流动资产 -存货） / 流动负债 11. 保守速动比率 = （现金+短期证券） /流动负债 12. 资产负债率 = （负债总额/资产总额） X100% 13. 已获利息倍数 = （利润总额+利息费用） / 利息费用 14. 长期债务与营运资金比率 =长期负债 / （流动资产 -流动负债） 15. 产权比率 = （负债总额/股东权益） X100% 16. 有形净值债务率 =[ 负债总 / （股东权益 -无形资产净值） ]X100% 17. 自有资本固定率 =固定资产（净值） / 股东权益 18. 流动负债与股本之比 =流动负债 /股东权益 X100% 19. 固定资产怀长期债务比率 = 固定资产（净值） / 长期负债 20. 资产利润率 = （利润/平均资产总额） X100% 21. 资产利润率 =利润总额 /资产总额 = （利润总额/销售收入） X （销售收入/ 资产总额） 22. 资本金利润率 = （利润总额/ 资本金总额） X100% 23. 销售利润率 = （利润额/销售收入） X100% 24. 销售营业利润率 = （营业利润/销售收入） X100% 25. 销售主营业务利润率 =[ （营业利润 -其他业务利润） /销售收入 ]X100% 26. 成本费用营业利润率 = （营业利润/ 成本费用） X100% 27. 净值报酬率 = （利润总额/平均股东权益） X100% 28. 流动资产周转率 =销售收入 /平均流动资产 29. 资产总额周转率 =销售收入 / 资产平均总额 一、短期偿债能力：营运资金、流动比率、速动比率、现金比率 流动资产 -流动负债（具有一定数额的营运资金，表明企业有能力偿还短期负债，营运 资金越多，偿债能力越强） ，短期债权人希望营运资金越多越好，这样就可以减少借款 风险， 但量过多地持有营运资金， 说明企业利用外来资金扩大经营规模的潜力没有充分 发挥，失去了扩大经营获取更多利润的机会。 营运资金周转率：销售收入 / 平均营运资金 如果营运资金周转率过低，表明营运资使用率太低，即相对于营运资金来说销售不足， 尚有潜力可挖； 如果营运资金周转率过高， 则表明资金不足业务规模过大， 超过了实际 能力，处在资金周转不灵的债务危机之中。 企业流动资产的构成中，存货的比重一般占到 50%或更大，低估存货价值，也就低估 了流动资产的价值，从而也就低估了营运资金。 1 流动比率：流动资产 /流动负债 一般认为，生产企业合理的最低流动比率是 2。这是因为处在流动资产中变现能力最差 的存货金额， 约占流动资产总额的一半， 剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负 债，企业的短期偿债能力才会有保证。 营运周期：存货