增值税纳的税申报讲解.ppt

增值税纳税申报 讲解 汕头市龙湖区国家税务局 2016年5月  ◆一、增值税纳税申报相关政策 般纳税人申报讲解  、增值税纳税申报相关政策 )政策依据 令1.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增 值税纳税申报有关事项的公告》(2016年第13号) 令2.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 (2016年第27号) 令3.《国家税务总局关于营业税改征増值税部分试点纳税人增 值税纳税申报有关事项调整的公告》(国家税务总局公告 2016年第30号) 令4.《广东省国家税务局关于全面推开营业税改征增值税试点 后增值税纳税申报有关事项的公告》(2016年第9号)  主要内容 总局2016年第13总局2016年第27号总局2016广东2016年第9号 年第30号 1适用范围:中华1调整《本期抵扣进增加《营1.明确我省纳税人申 人民共和国境内增项税额结构明细表》改增税负|报必报资料和备查资 值税纳税人 2调整《增值税纳税分析测算料内容 2报资料必报申报表(小规模纳税明细表》,2明确必报资料的报 资料和其他资料。人适用)》及其附列由四大行送要求和备查资料的 3.《增值税预缴资料 业一般纳管理要求。 税款表》 3明确通行费抵扣方税人填写3明确《增值税预缴 4.宣传和辅导 税款表》《营改增税 5废止相关公告 负分析测算明细表》 的报送要求 4.软件下载、宣传辅 5废止相关公告  )广东申报公告 今1生效时间及适用范围 (1)2016年6月1日 令(2)我省所有增值税纳税人 2增值税纳税人纳税申报必报资料  1)一般纳税人必报资料 序号资料名称 说明 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》 总局 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期 要求 销售情况明细) 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期 进项税额明细) 2345678911 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、有扣除项目的营业税改征增值税纳税 不动产和无形资产扣除项目明细) 人填写。其他纳税人不填 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额‖发生相关业务的纳税人填写。其 抵减情况表) 他纳税人不填 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动分期抵扣不动产进项税额的纳税 产分期抵扣计算表) 人填写 《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况 《本期抵扣进项税额结构明细表》 《增值税减免税申报明细表》 享受增值税减免税优惠政策的 般纳税人填写 《完税凭证抵扣(减)清单 凭完税凭证抵扣进项税额或抵减省局 应纳税额的一般纳税人填写。其 他纳税人不填 增加 《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》 有扣除项目的营业税改征增值税  (3)其他申报表 A《增值税预缴税款表》 纳税人跨县(市)提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的 房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,按 规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的 令B《营改增税负分析测算明细表》 从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务(以下简称“四大 行业”)所有的一般纳税人填报 令例外:2016年5月1日以后新办理税务登记的试点一般纳税人,以及 2016年5月1日以后首次发生四大行业业务的纳税人,不需要填报 令提示国家税务总局规定的特定纳税人(如汇总纳税企业、成品油零售 企业、机动车生产及经销企业、实行“农产品进项税额核定扣除办法” 抵扣农产品进项税额企业等)填报的特定申报资料,仍按规定填报。  3增值税纳税人纳税申报备查资料 好号资料名称 与13号公备注 告差异 已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。一致 2 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税一致 控机动车销售统一发票)的抵扣联 3 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴一致 款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单,一致 清单作为必报资料 面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票 完税凭证抵扣(减) 45678 己开具的农产品收购凭证的存根联或报验联。 纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动一致 清单作为必报资料 产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款 《服务、不动产和无形 和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单 资产扣除项目清单》 纳税人提供建筑服务、销售不动产、出租不动产按规定预省局增加清单作为必报资料 征缴纳增值税后,用于抵减应纳税额的预缴税款的完税凭 《完税凭证抵扣(减)