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PAGE {财务管理财务分析}财务会计与账簿凭证管理知识分析  会计凭证、账簿与会计循环 目录 一、设计内容……………………………………………………………2 二、设计资料……………………………………………………………2 三、记账凭证填制………………………………………………………4 四、登记日记账和明细分类账………………………………………22 五、根据记账凭证编制科目汇总表…………………………………35 六、根据科目汇总表登记总分类账…………………………………38 七、月终结账、对账……………………………………………………49 八、编制资产负债表、利润表………………………………………50 会计凭证、账簿与会计循环 一、设计内容 全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。 二、设计资料 鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下： （一）20××年11月末各总分类账户余额见下表。 账户 借或贷 金额 账户 借或贷 金额 一、资产类 二、负债类 库存现金 借 3,000 短期借款 贷 180,000 银行存款 借 173,600 应付票据 贷 210,000 应收账款 借 280,000 应付账款 贷 261,600 原材料 借 1,275,800 应付职工薪酬 贷 16,620 包装物 借 34,000 应交税费 贷 167,200 低值易耗品 借 89,700 应付股利 贷 53,400 库存商品 借 1,321,160 长期借款 贷 200,000 固定资产 借 4,472,000 三、所有者权益类 累计折旧 贷 685,000 实收资本 贷 5,153,380 无形资产 借 747,000 资本公积 贷 284,100 盈余公积 贷 516,625 本年利润 贷 1421,820 利润分配 借 753,485 合计 7,711,260 合计 7,711,260 （二）20××年11月末有关明细分类账户余额 1、应收账款 明细账户 借或贷 余额 市商业集团公司 借 250000 伟光工厂 借 30000 合计 借 280000 2、原材料 明细账户 单位 结存 数量 单价 金额 A材料 千克 20300 10 203000 B材料 千克 69000 5 345000 C材料 件 3200 230 736000 包装木箱 个 90 20 1800 合计 3、库存商品 明细账户 单位 结存 数量 单价 金额 甲产品 件 2300 265 609,500 乙产品 辆 290 2,454 711,660 合计 1,321,160 4、固定资产 明细账户 借或贷 余额 房屋 借 2,490,000 机器设备 借 1,145,000 运输工具 借 837,000 合计 借 4,472,000 5、应交税费 明细账户 借或贷 余额 应交增值税 贷 87,000 应交消费税 贷 49,200 应交所得税 贷 31,000 合计 贷 167,200 6、应付票据 明细账户 借或贷 余额 立达工厂 贷 210,000 合计 贷 210,000 7、应付账款 明细账户 借或贷 余额 兴旺公司 贷 261,000 长城公司 贷 600 合计 贷 261,600 8、利润分配 明细账户 借或贷 余额 提取盈余公积 借 220,693 应付股利 借 561,202 未分配利润 贷 27,400 合计 借 753,485 三、记账凭证填制 鑫源工厂20××年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。 1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。 收 款 凭 证 借方科目：年月日收字第号 摘要 贷方科目 √ 金额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合计 会计主管：记账：复核：制单： 2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元，增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付。 付 款 凭 证 贷方科目：年月日付字第号 摘要 借方科目 √ 金额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合计 会计主管：记账：复核：制单： 3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。 付 款 凭 证 贷方科目：年月日付字第号 摘要 借方科目 √ 金额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合计 会计主管：记账：复核：制单： 4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。 付 款 凭 证 贷方科目：年月日付字第号 摘要 借方科目 √ 金额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目