成本中心月末的结算.pdfVIP

流程名称: 成本中心月末的结算 流程定义文件签署表 业务流程定义文件是描述未来在 SAP R/3 中处理业务的详细流程定义,其中所涉及的 SAP 功能已得到以下项目组成员的接受并已签署. 业务负责人: Sign/Date: 比亚迪项目经理: Sign: Date: 普华永道项目经理: Sign: Date: 项目组成员: Sign: Date: 1/9 流程简述 成本中心月末的结算是指月末对成本中心费用的处理。通过月末结算，成本中心的余额应 为零。BYD 目前所涉成本中心月末的处理包括： （1） 电站成本的分摊： 不包括电站的折旧（因为使用权问题），但在 CO 内部进行折旧分摊 （2 ） 成本中心成本分配（DISTRIBUTION ） （3 ） 成本中心成本分摊（ASSESSMENT ） （各成本中心月末余额的结转详细附后） （4 ） 间接性生产型成本中心的余额通过作业类型的分摊，结转到在建工程及订单中。 如锂电设计部下的装配车间 （5 ）企业为内部管理需要，月末将办公楼、宿舍、食堂、体育场等公用设施的费用（折旧、维修 费）按一定的标准分配计入各受益成本中心，以版本 1 的形式体现出来。此种成本转移纯粹是 为报表用途，不会影响到财务结算 期望/功能/特别考虑 （1） 通过SAP 成本分配（distribution ），使各成本中心的成本核算更准确、实际。 （2 ） 通过SAP 成本分摊（assessment ），使各成本中心的成本核算更精确。保证各成本中心的 发生额全部被吸收、被结转。 流程详细解释: 1．电站成本的分摊 电站成本中心（隶属集团）统一发电给各公司各部门，月末由后勤部提供各受益成本中心电度分摊 表，财务成本控制经理给予审核、认可后交成本控制员计算出电价，并经 CO 经理审核无误后在 SAP 中维护当月价格，进行电费分摊。一部份由集团公司自己承担，归入后勤部，另一部份以销售的形 式分到各受益公司，分摊完后，电站成本中心的余额为零（电站成本分摊附后）。而各公司再根据 所提供的电度数直接进入各公司的生产车间成本中心。 电价=当月电站成本中心所有费用/所产电度总数 2 ．成本分配（distribution ）是财务对某一种费用进行的分摊。被分摊费用的前提是： （A ） 由多个成本中心共同耗用 （B） 费用入帐的当时，财务不能明确各成本中心的实际发生额 （C ） 相关部门能在月末提供一定的分摊标准。如水费、厂房折旧等。 BYD 所涉费用月末处理如下： （1）水费：生产用水比较少，很难具体统计到各成本中心，所以直接归集到后勤部，月末联同后勤 部其他余额一并以内部定单形式结转入会计科目（管理费用），不再 DISTRIBUTION （2 ）厂房折旧：由后勤部提供各生产性成本中心所使用的面积数，经成本控制经理审核后，由成本 控制员对厂房折旧进行分配（DISTRIBUTION ） （3 ） 厂房维修费：按各生产性成本中心所使用的面积数进行分配 3．成本分摊（assessment ）是对某一成本中心的所有费用的分摊。它与distribution 最大的区 别在于：distribution 是对某种费用进行的分配，而 assessment 是对某成本中心的费用进行的 分摊；distribution （分配）在前，assessment （分摊）在后。如： （1）办公楼的折旧及日常维护费用由所属成本中心汇总，月末一并ASSESSMENT 到事业一部管理 费用中 （2 ）体育场、宿舍、食堂等公用设施的折旧及维护费用由所属成本中心汇总，月末一并分摊 （ASSESSMENT ）到所属公司管理费用中