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PAGE {财务管理财务分析}某化工公司财务分析 公司连续三年（2002、2001、2000）的财务报表如下： 表1资产负债表（单位：万元） 一、资产类 2002 2001 2000 流动资产： 1、货币资金 273.94 164.56 118.10 2、应收账款 309.61 273.96 74.27 3、其它应收款 99.26 63.97 287.73 4、待处理财产损失 4.15 5、存货 （1）材料 83.71 69.15 82.97 （2）成品 58.03 94.38 144.53 存货合计 141.74 163.53 227.50 流动资产合计 824.55 666.02 711.75 长期投资： 6、长期股权投资 205.00 2.39 2.39 长期投资合计 205.00 2.39 2.39 固定资产： 7、固定资产原值 916.90 567.54 408.78 减：固定资产折旧 277.88 207.00 152.22 8、固定资产净值 639.02 360.54 256.56 9、在建工程 98.71 71.05 83.37 固定资产合计 737.73 431.59 339.93 无形资产及其它资产： 11、无形资产及其它资产 11.64 9.00 13.00 无形资产及其它资产合计 11.64 9.00 13.00 资产总计 1778.92 1109.00 1067.07 二、负债类及所有者权益 流动负债： 12、短期借款 30.00 13、一年内到期的长期负债 90.00 14、应付账款 12.39 102.19 103.32 15、其它应付款 30.19 239.66 307.83 16、企业各项基金 117.92 121.98 104.90 流动负债合计 250.50 493.83 516.05 长期负债： 17、长期借款 200.00 90.00 90.00 18、国家扶持基金 44.38 44.38 51.02 长期负债合计 244.38 134.38 141.02 股东权益： 19、股本（950万股） 950.00 20、资本公积 161.50 21、盈余公积 172.54 股东权益合计 1284.04 480.79 410.00 权益加负债合计 1778.92 1109.00 1067.07 表2利润表（单位：万元） 2002 2001 2000 一、主营业务收入 1218.05 1207.66 993.95 减：主营业务成本 768.82 751.25 457.03 主营业务税金及附加 85.70 84.97 69.93 二、主营业务利润 363.53 371.44 466.99 加：其它业务利润 减：费用 1、管理费用 12.18 12.08 9.57 2、营业费用 84.53 64.79 103.07 3、财务费用 22.42 2.30 费用合计 (119.13) (79.17) (112.64) 三、营业利润 244.4 292.27 354.35 加：营业外收入 1、出口退税 34.76 2、分进利润 64.53 3、其它收入 27.95 2.67 24.64 营业外收入合计 (127.24) (2.67) (24.64) 减：营业外支出 1、分出利润 10.00 10.00 2、其它支出 24.53 11.55 11.66 营业外支出合计 (34.53) (21.55) (11.66) 四、利润总额 337.11 273.39 367.33 减：所得税 1、税前扣除项目总额 45.19 41.48 2、计税所得额 337.11 228.20 325.85 所得税合计 (50.57) (124.03) (177.74) 五、净利润 286.54 149.36 189.59 （注：公司2002年享受的税率是15％，2003年以后的税率是33％） 同类型企业的财务平均值如下： （1）流动比率≥1.6（2）速动比率≥1.0（3）资产负债率0.45 （4）资产周转率1.40次（5）存货周转率6次（6）应收账款周转期≤60天（7）已获利息倍数4－6倍（8）固定资产周转率2.50次 （9）总资产的报酬率8.0％（10）净资产收益率20.4％ （11）销售毛利润率＝（销售收入－销售成本）÷销售收入×100％23.5％ 1、请你用财务分析方法分析该公司的财务状况； 2、请从财务报表所反映的情况与你所作的分析，试述该公司目前面临着什么问题？ 答案要点： 财务比率年份 2002年 2001年 2000年 同行业平均水平 评价 短期偿债能力 1．流动比率 3.29 1.35 1.38 ≥1.6 高 2．速动比率 2.73 1.02 0.94 ≥1.0 高 长期偿债能力 3．资产负债率 0.