{财务管理财务报表}企业财务预算报表编制说明.pdf

{财务管理财务报表}企业 财务预算报表编制说明 附件2 某年度中央企业财务预算报表编制说明 一、编制范围 本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控 股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人 责任制基建项目等）。 二、编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准 则）。 三、录入级次 凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入 本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。 四、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）主表：资产负债预算表（国资企预01 表）、利润预算 表（国资企预 02 表）、现金流量预算表（国资企预 03 表）。 （三）附表：成本费用预算表（国资企预04 表）、主要业务 预算表（国资企预 05 表）、对外筹资预算表（国资企预 06 表）、 金融工具投资预算表（国资企预 07 表）、长期股权投资预算表 （国资企预08 表）、固定资产投资预算表（国资企预 09 表）、某 年度主要财务指标预报表（国资企预补 01 表）、某年度预算调整 主要指标表（国资企预补 02 表）、主要分析指标表。 五、报表封面填制说明 （一）封面左边。 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡 企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负 责人签字盖章。 3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或 者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作 由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务 预算工作的企业负责人签字盖章。 4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作 的专职机构的负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 （二）封面右边。 1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人 代码证书规定的 9 位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与 质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参 照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116 号） 自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后， 临时代码即停止使用。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公 司）总部代码三部分组 成，具体填报方法如下： （1）非集团型企业只需填列 “本企业代码”，“上一级企业 代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。 （2）集团型企业需区别以下情况填列： ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本 企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码 填列，“上一级企业代码”不填。 ②当本企业为集团二级子企业时，按要求填列 “本企业代 码”、“上一级企业代码”和 “集团企业（公司）总部代码”。其 中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码” “上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识 代码”两部分组成。企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3 位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及 其他机构名称代码》（GB/T4657-2002 ）编制。 3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》 （GB/T2260-2002 ），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区 的代码直接填列。 4.所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执 行会计准则情况代码”两部分组成。 （1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行 业分类与代码》（GB/T4754-2002 ），结合企业主要从事的社会经 济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管 理公司、投资控股公司填列“7412”。 （2）“执行企业会计准则情况代码”根据企业目前所执行的 会计制度填列，执行新准则的填列“00”。 5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划 委员会、财