企业内部控制风险点分析.doc

企业内部控制风险点分析 类别 序号 详细描述 组织架构设计与运行风险 1 治理结构形同虚设，缺乏科学决策，良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败 2 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠，职能交叉或缺失，推诿扯皮，运行效率低下 3 未能规范，有效地召开股东大会，企业对中小股东的权益未采取必要的保护措施，以致其无法行使相应的权利 4 企业与控制股东在资产，财务，人员方面未能实现完全独立，与其相关的信息也未能根据规定及时完整地予以披露 5 在董事会及其审计委员会中，没有适当数量的独立董事，且相关独立董事的作用未能有效发挥 6 某些董事对自身的权利，责任没有明确的认识，且自身素质水平也不能使其诚信，尽责地履行职责 7 监事会成员不独立，监事能力与其监管领域不相匹配，监事会的运行欠规范，不能很好地监督董事会和经理层履行自责 8 经理层的权力缺乏有效的监督与约束 发展战略管理风险 1 精力集中在日常经营事务上，对企业长远发展战略缺乏统筹规划，忽视对企业深层次发展问题的研究 2 企业虽有发展战略，但发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力 3 企业所至指定的发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主营业务，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败 4 企业所制定的发展战略因主观原因频繁变动，可能导致企业资源不断浪费甚至危及企业生存及持续发展 5 企业虽制定了发展战略，但由于该战略适应外部环境变化的能力弱，保证措施不到位等原因，战略往往流于文字形式，实施效果不理想 人力资源管理风险 1 人力资源缺乏或过剩，结构不合理，开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 2 人力资源政策违反国家法律法规，可能遭受外部触发，经济损失和信誉损失 3 人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需的员 4 关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失，经营效率低下或关键技术，商业秘密和国家秘密的泄露 5 员工业务能力或道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益行为 6 人力资源考核政策和薪酬制度不合理，人力资源激励约束制度不合理，可能导致企业员工流失或者业绩低下 7 人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 社会责任履行风险 1 安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 2 产品质量低劣，对消费者的权益产生影响，可能导致企业巨额赔偿，形象受损，甚至破产 3 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染，资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿缺乏发展后劲，甚至停业 4 促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业的发展和稳定 企业文化建设风险 1 缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力 2 缺乏开拓创新，团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展 3 缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，给企业造成损失，影响企业信誉 4 忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败 筹资活动风险 1 筹资活动违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失 2 缺乏完整的筹资战略规划，导致盲目筹资，使得企业的资本结构，资金来源结构，利率结构等处于频繁变动中，给企业的生产经营带来财务风险 3 筹资活动未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失 4 筹资决策失误，可能造成资金不足或过多，导致债务结构不合理 5 缺乏对筹资条款的认真审核，导致因合同条款不完善而给企业带来潜在风险，使得企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼处于不利地位 6 筹资记录错误或会计处理不正确，可能导致企业债务和筹资成本不真实 7 筹资后企业债务过高或资金运用不合理，可能导致企业不能按期偿还债务 8 缺乏严密的跟踪管理制度，导致企业资金管理失控，或者资金被挪用而导致财务损失 投资活动风险 1 投资活动违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失 2 投资业务未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失 3 投资项目未经科学，严密的评估和论证，可能因决策失误而导致重大损失 4 投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失 5 投资项目处置决策与执行不当，可能导致权益受损 资金运营风险 1 资金管理违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失 2 资金管理未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失 3 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规的规定，可能导致受到处罚而造成资金损失 4 资金记录不准确，不完整，可能造成账实不符或导致财务报