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{财务管理内部审计}审计考试真 题与答案 提醒新制度考生：这份 2009 年注册会计师原制度注会《审计》试题对我们新制度的考试有重要 的参考价值，建议考生依据你手头上的新《审计》教材做一遍，东奥提供的参考答案请你们参考， 目的是找到你走进考场打开试卷的熟悉的感觉！我们已经研究了这份试卷，会在接下来的冲刺和 模考中帮助大家复习。同时，请大家将 2007 年和 2008 年的试题真题放在手边，经常翻阅，新制 度的《审计》试题也是在这样的一种格调里。祝你们今年好运！ 一、单项选择题(本题型共 4 大题，18 小题，每小题 1 分，本题型共 18 分。每小题只有一个正确 答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填 涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) (一)A 注册会计师负责对甲公司20X8 年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A 注册会计师 遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 1 ．在本期审计业务开始时，A 注册会计师应当开展的初步业务活动是() 。 A ．就审计范围与甲公司管理层沟通 B ．获取甲公司管理层声明书 C ．就审计责任与甲公司治理层沟通 D ．评价项目组成员的独立性 2 ．在制定总体审计策略的初始阶段，A 注册会计师应当做的工作是() 。 A ．识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 B ．评价甲公司会计估计的合理性 C ．与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 D ．向律师询问是否存在尚未披露的诉讼 3 ．在制定总体审计策略时，A 注册会计师应当考虑的主要因素是() 。 A ．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B ．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C ．潜在的重大错报风险 D ．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险 4 ．在制定具体审计计划时，A 注册会计师应当考虑包括的内容是() 。 A ．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B ．计划与管理层和治理层沟通的日期 C ．计划向高风险领域分派的项目组成员 D ．计划召开项目组会议的时间 5 ．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A 注册会计师应当 考虑的主要因素是() 。 A ．针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 B ．重大错报风险 C ．独立性要求 D ．审计时间预算 (二)A 注册会计师负责对甲公司20X8 年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A 注册会 计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 6 ．在了解甲公司内部控制时，A 注册会计师最应当关注的是() 。结论记住 A ．内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B ．内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 C ．内部控制是否明确区分控制要素 D ．内部控制是否没有因串通而失效 7 ．甲公司存在的下列事项中，最可能导致A 注册会计师解除业务约定的是() 。可审性 A ．甲公司没有书面的内部控制 B ．管理层诚信存在严重问题 C ．管理层凌驾于内部控制之上 D ．管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷 8 ．在了解内部控制时，A 注册会计师通常不实施的审计程序是() 。 A ．了解控制活动是否得到执行B ．了解内部控制的设计 C ．记录了解的内部控制D ．寻找内部控制运行中的缺陷 9 ．在下列因素中，最不影响A 注册会计师考虑内部控制范围的是() 。 A ．完成审计业务的时间预算B ．甲公司的业务规模和复杂性 C ．特定内部控制的性质D ．以前获得的审计甲公司的经验 (三)A 注册会计师负责对甲公司20X8 年度财务报表进行审计。在设计审计程序时，A 注册会 计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 10 ．A 注册会计师的下列做法中，正确的是() 。 A ．设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险错 B ．在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围（应该是性质不是 范围） C ．如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评 估结果，则不实施实质性程序错 D ．不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序 11 ．A 注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取