货币资金与应收账款核算细化执行与实用模板.docVIP

货币资金与应收账款核算细化执行与模板 第一节 货币资金核算流程与工作执行 一、货币资金核算流程与工作细化 （一）货币资金核算流程 工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图 1．加强会计核算工作的规化管理 2．提高会计核算工作的精确度 1．熟悉相关法律、法规 2．熟练掌握最新会计准则 3．了解企业货币资金的容和管理要求 4．掌握货币资金的核算方法 1．编制货币资金管理制度 财务部门根据国家的相关规定，编制企业部货币资金管理制度，并经财务总监、总经理审批通过后执行 《货币资金管理制度》 8．会计凭证装订成册并存档7．会计报表分析6．汇总报表5．记账并核算4．填制记账凭证3．原始凭证审核2．收付款并填制原始凭证1．编制货币资金管理制度 8．会计凭证装订成册并存档 7．会计报表分析 6．汇总报表 5．记账并核算 4．填制记账凭证 3．原始凭证审核 2．收付款并填制原始凭证 1．编制货币资金管理制度 2．收付款并填制原始凭证 2．1 办理企业日常现金收支业务，出纳人员应根据企业货币资金管理制度的要求及时填制原始凭证，作为现金收付款的书面证明和核算的依据 相关原始凭证 2．2 办理银行存款业务，出纳人员应根据不同的结算方式，填制或取得银行印发的收款或付款结算凭证 相关结算凭证 3．原始凭证审核 财务部门为确保会计资料真实、合理、合法，必须对原始凭证进行审核，审核容包括原始凭证容及