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{财务管理内部审计}陈树民封面 致函目录声明假设与限制条件内 审时的注意事项及 2.估价师的姓名是否前后一致（检查封面、估价师声明、估价结 果报告以及附件，避免因复制、粘贴电脑存档报告做模板但修改不彻 底所导致的前后不一致）、注册估价师的数量是否 2 人以上、签字 注册房地产估价师是否已超出注册有效期； 3.估价作业日期是否前后一致（检查封面、致委托人函、估价师 声明、估价结果报告，避免因复制、粘贴电脑存档报告做模板但修改 不彻底所导致的前后不一致）； 4. 目录基本内容是否齐全（含标题、注册房地产估价师声明、估 价假设和限制条件、估价结果报告、估价技术报告、附件）、估价结 果报告和技术报告是否缺少一级标题、组成内容名称前后是否一致、 是否标注页码或者页码前后不一致、附件具体名称是否列示或者不详 细； 5.估价结果（币种、单价与总价、大写）是否前后一致（检查致 委托人函、估价结果报告与估价技术报告，避免因复制、粘贴电脑存 档报告做模板但修改不彻底所导致的前后不一致）； 6.估价报告编号是否前后一致； 7.估价时点与法定要求估价时点或与委托协议中约定估价时点 是否一致； 8.价值类型选择或价值定义的表述是否前后一致（检查估价结果 报告与估价技术报告）； 9.估价目 表述是否前后一致； 10.必要的估价法律、法规依据和估价技术标准是否列明且在估 价报告分析中有所体现（如《物权法》、《城市房地产管理法》、《土地 管理法》、《担保法》，《城市房地产抵押管理办法》，《房地产估价规 范》等，是否列举《城镇土地估价规程》、《合同法》以及相关司法解 释得看估价对象是否需要）； 11.估价报告法律依据中是否列明《房地产抵押估价指导意见》 （建住房[2006]8 号），检查报告是否进行优先受偿款分析、变现分析 说明（含虽已列明《房地产抵押估价指导意见》，但并进行优先受偿 款分析、变现分析说明的情形）； 12.房地产估价结果报告、房地产技术报告中估价方法选用是否一 致； 13.估价报告使用期限是否符合有关规定； 14.房地产估价机构期限是否符合要求； 15.房地产估价机构的营业执照是否有效； 16.致估价委托人函、注册房地产估价师声明、估价的假设与限 制条件、估价委托人、估价机构、估价目的、估价对象及其范围、估 价时点及其确定理由、价值类型及其定义、估价依据、估价原则、估 价方法、估价结果、估价人员、实物状况描述与分析、权益状况描述 与分析、区位状况描述与分析、市场背景描述与分析、最高最佳利用 分析、估价方法适用性分析、估价测算过程、估价结果确定、附件等 是否有漏项； 17.形式方面其它应注意的内审事项。 三、内容方面内审时的注意事项 1.估价对象用途与产权界定是否存在错误； 2.是否虚构、编造估价对象或可比实例的实物状况、区位状况、 权益状况； 3.是否滥用估价假设； 4.估价法律、法规依据和估价技术标准依据运用是否出现严重错 误； 5.房地产估价技术路线确定与估价方法选择是否存在错误； 6.估价基本数据、估价参数选取是否存在错误或估价基本数据、 估价参数的选取是否存在明显偏离客观实际且未能说明正当理由； 7.估价方法运用是否存在严重错误，包括价格测算过程、计算公 式选用、计算结果是否存在严重错误； 8.注册房地产估价师声明、估价的假设和限制条件与房地产估价 结果报告、房地产估价技术报告内容是否矛盾； 9.对估价结果有重大影响且存在不确定性的因素，是否在估价 假设和限制条件中说明或披露，或虽在估价的假设和限制条件中说明 或披露，但房地产估价报告是否就该因素对估价结果可能产生影响进 行说明； 10.房地产估价机构资质等级是否够格承揽该类业务； 11.估价人员是否存在应该回避而未回避或违反其他职业道德行 为出具房地产估价报告的情形； 12.内容方面内审时其它应注意的事项。 四、内审以后应注意的事项 1.即将交付的估价报告是否存在无注册房地产估价师亲自签字， 或签字的注册房地产估价师不足两名，或冒用其他注册房地产估价师 签字的情形； 2.即将交付的估价报告是否存在以个人、分支机构名义和盖分支 机构公章或盖公司内设机构、部门印章出具房地