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课堂笔记 财务管理研究对象 资金运动以及资金运动过程中所体现的各种经济关系 什么是资金运动 资金运动是企业、事业、机关单位或其他经济组织筹集、调拨、运用和分配资金的活动 财务管理的主要内容 我国财务管理是按国家统一的政策法令和规章制度统一组织进行的， 其内容包括：有关筹资 和使用资金（固定资金、流动资金、专项资金）的管理，以各种开支或资金耗费为主要内容 的成本管理，组织各项资金收入和盈利分配的销售收入和企业纯收入管理， 也有各种财务收 入和财务支出情况，平衡财务支出的收支观点。 卫生事业财务管理的特点 主体的特殊性决定以事业经费预算为核心，做到收支平衡、略有结余；②两种不同 性质的医院应采用不同的方法对待；③卫生事业服务具有生产与消费的同时进行 性，创造了价值与使用价值，必须进行成本核算与绩效考核；④卫生事业单位分为 营利性和非营利性两种，因此要实行两种财务制度。 为什么说财务管理是经济管理的重要组成部分 （1）财务管理可为经济管理提供经济信息； （2）卫生事业经营的主要内容，形成卫生事业 财务的基本内容：①从卫生经济研究对象和任务看： 卫生经济研究对象是卫生生产关系和卫 生生产中的相互关系机器发展规律， 任务在于卫生劳务生产、 分配、交换和消费中的客观规 律；②从卫生事业经营管理的内容上看： 起点是卫生劳务，另外还有人才培养、卫生资源的 开发和利用、卫生事业的投资等，这些投入的效率或效果怎么样， 要进行经济效益分析，而 经济效益分析离不开财务分析。 资金运动的三个阶段（简单解释） 筹集阶段：国家预算拨款，自身业务收入，其它渠道的拨款、集资、捐助，外部借入资金； 消耗阶段：医院各项活动所耗费的资源等；补偿阶段：政府财政补助、上级补助等。 医院药品资金运动与商业资金运动的区别 （1）商业服务是以营利为主要目的，医院是不以营利为主要目的的； （2）商业服务取得利 益后要缴纳税金，而医院则不用上缴税金。 财务管理的目标 （1）收支平衡，略有结余；（2）资产要保值增值；（3）事业基金，积累越多越好； （4）经 济效益和社会效益最大化 财务与会计两者职能的区别 财务管理额会计管理都是经济管理的工具，但各自都从不同的管理角度出发形成不同的职 能。财务管理主要从资金的筹集、使用、 分配等方面体现管理职能，以及引起的经济关系的 协调。会计管理隶属于单位经济核算形式， 会计不搞核算，它本身就不存在，也谈不上管理， 会计管理的职能主要是进行会计核算和实行会计监督。 财务与会计两者的共同点 （1）都是单位经营管理的主要工具之一； （2）都对单位的经营活动起服务和监督作用； （3） 单位财务管理与会计核算对象都是资金运动。 资金时间价值 资金时间价值是指同一货币量在不同时间里价值量上的差额； 主要内容就是不同时间等量资 金的价值不等，其不等的部分就是资金的时间价值；主要表现是利息。 终值：是指资金将来的价值，成为本利和，即若干时间后，本金和利息在内的总值 现值：现值以后年份收到或付出资金的现在价值 年金：是指一定时期内同一时刻收到或支付的同等款项；年金必须具备两个条件：一是 支付或收到的间隔期相等，二是支付或收到的款额相等 投资的风险价值：是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外 收益，又称投资的风险收益或投资的风险报酬 投资收益率公式：投资收益率 =无风险投资收益率+风险投资收益 简要叙述风险投资的财务管理 （1）投资项目必须是认定高科技项目； （2）创业者、管理者必须懂得市场规律，懂得资本 运作方法，不能政、企不分；（3）资金筹集应列入预算，以自有资金作为风险投资的资金较 为合理；（4）对投资项目要仔细测算； （5）加强项目实施过程中的财务监督和审计制度 项目工资回收期公式：项目工资回收期 =项目全部投资/项目建成投资后平均年盈利额 预算：（1）经过法定程序批准的国家、各级地方、事业行政单位，在一定时间的收支计 戈U； （2）各种建设、生产费用的预计 预算的作用 （1）有利于贯彻国家有关卫生事业工作的方针、政策； （2）有利于保持卫生事业经费的收 支平衡；（3）有利于提高卫生单位财务管理水平； （4）预算是协调各部门工作的需要 医院预算的内容 业务预算；基本收支预算；资本性支出预算；现金流量预算 预算编制程序 下达目标；编制上报；审查平衡；审议批准；下达执行 预算支出编制：人员支出预算、公用支出预算 如何控制预算 预算控制是以财务预算为依据，对预算执行主体的财务收支活动进行监督、 调整的一种控制 形式。主要为：健全制度；分解预算目标；充分利用会计信息；简历灵敏的信息反馈系统 财政补助如何管理 财政补助收入管理： 专款专用，不能用于其他方面 简要叙述现金收费如何管理 门诊收费员收到现金开三联单，一联交病人留作报销，一联交科室作