会计信息系统第四课时.pptVIP

一般风险 具体风险 具体风险说明 控制措施 销售未经授权 销售未发生或延迟发生以及重复发生 　 　 产品类型错误 数量、质量或价格错误 　 　 客户或地址错误 　 　 未收现或收现延迟 　 　 　 收现金额错误 　 资产保全 　 奉上菜单中不存在的食物 服务员和厨师为顾客提供额外食物 职责分工 未上菜或延迟上菜 后续事件 重复上菜 职责分工、运用凭证信息控制下一活动事件、事件顺序性 上错菜 准备错食物 职责分工、运用凭证信息控制下一活动事件、事件顺序性 职责分工、运用凭证信息控制下一活动事件、事件顺序性 饭菜分量错误 错误价格 职责分工、运用凭证信息控制下一活动事件、核对 饭菜上错桌 未收现 顺序性 延迟收现（现销） 收现金额错误 职责分工、运用凭证信息控制下一活动事件、核对 侵吞配料 职责分工、资产限制性接触 侵吞 现金 厨师与服务员侵吞现金 资产限制性接触 服务员侵吞顾客付款 凭证预先编号、记录内部负责人的名称 收银员侵吞现金 职责分工、凭证预先编号、核对 控制 定义 存在的风险 职责分工 运用前一事件的信息来控制活动 事件的顺序性 后续事件 凭证的编号 记录责任人 资产与信息限制 核对 收现错误 服务员授权、厨师执行 服务员提供额外食品 厨师免费提供食品 厨师根据销售单备食 收银员根据销售单记录 准备食物错误或收取现金错误 结束点菜才开始备食 准备错食物 该例不存