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PAGE {财务管理财务会计}增值税会计练习答案 C某生产企业附属饭店对外经营D某生产企业对外出租设备 7.增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起（D）内申报纳税。 A3日B5日C10日D15日 8.企业销售2009年以后购买的自己使用过的征收消费税的小汽车（A）。 A按4%征收率减半征收增值税B按17%的税率征收增值税 C按13%的税率征收增值税D按6%征收率减半征收增值税 9.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（A）。 A销售图书B销售钢材C销售化妆品D销售机械设备 10.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（A）元。(29250÷1.17×17%) A25000B25884C27594D35240 11.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（A）科目。 A“应交税金——应交增值税（销项税额）” B“应交税金——应交增值税（进项税额转出）” C“应交税金——应交增值税（进项税额）” D“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）” 12.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为2400元，计算其当月应纳的增值税额为（A）元。(2400÷1.03×3%) A69.90B135．85C144D408 13.某工业企业是增值税一般纳税人，2009年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业该批产品的销项税额为（A）元。(50×2457÷1.17××17%) A17850B12750C20884.5D14133.9 14.某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取不含税销售额160000元（已扣除收购旧彩电支付的款项20000元），该商场本月以旧换新业务的销项税额为（A）。 [(160000+20000)×17%] A30600B23800C0D27200 15.某锅炉厂是增值税一般纳税人，2009年7月销售锅炉开出专用发票2份，收取销售额500000元，销项税额85000元；同时随锅炉销售开出普通发票3份，收取运输费3000元，包装费10000元。该锅炉厂2009年7月的销项税额为（B）。 [85000+(3000+10000)÷1.17×17%] A1888.89B86888.89C85000D87210 二、多项选择题 1.凡在我国境内（BCD）的，均属增值税的征税范围。 A销售不动产B提供加工、修理修配劳务 C进口货物D销售货物 2.从事生产经营的单位和个人有下列（ABCD）行为，视同销售货物。 A将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费 B将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 C将自产、委托加工的货物用于非应税项目 D将货物交付他人代销 3.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（ABC）。 A用于生产免税货物的购进货物B销售货物支付的运输费用 C向农业生产者购进免税农业产品D向小规模纳税人购进的农业产品 4.我国的增值税制度实行（BC）。 A价内征收B价外征收 C多环节多次征收D单一环节征收 5.下列项目中属于增值税免税的项目是（AB）。 A古旧图书B农业生产者销售的自产农业产品 C企业销售的自己使用过的小汽车D企业销售粮油 6.下列（ACD）项目不得并入销售额征税。 A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取押金，单独记账核算且未逾期的 B纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上的 C兼营非应税劳务的销售额分别核算 D销项税额 7.下列销售行为，应征收增值税的是（ABD）。 A销售电力B销售自来水C销售房屋D销售氧气 8.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。 A销售额达到规定标准B经营效益好 C会计核算健全D有上级主管部门 9.下列混合销售行为，属于征收增值税的有（AB）。 A企业生产铝合金门窗并负责安装 B批发企业销售货物并实行送货上门 C宾馆提供餐饮服务并同时向顾客销售烟酒饮料 D电信部门自己销售电话机并向客户提供电信服务 10.根据现行规定，一般纳税人应在“应交税金”账户下设置（AB）等明细项目，用于增值税业务的的核算。 A应交增值税B未交增值税 C多交增值税D增值税检查调整 11.下列会计处理正确的是(BC)。 A当月上缴本月增值税时，应借记“应交税金—未交增值税”，贷记“银行存款” B当月上缴本月增值税时，应借记“应交税金—应交增值税（已交税a金）”，贷记“银行存款” C当月上缴上月应缴未缴增值税时，应借记“应交税金—未交增值税”，贷记“银行存款” D当月上缴上月应缴未缴增值税时，应借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款” 12.纳税人