竣工财务决算审计工作方案建筑土木工程科技专业资料-竣工财务决.pdfVIP

竣工财务决算审计工作方案 竣工财务决算审计工作方案 、审计 目标 1、审计 目标 1 为了加强对工程建设项 目竣工财务决算审计，提高其投资项 目资 为了加强对工程建设项 目竣工财务决算审计，提高其投资项 目资 金的使用效益，全面了解工程建设项 目的资金来源和资金运用情况， 金的使用效益，全面了解工程建设项 目的资金来源和资金运用情况， 对项 目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题， 对项 目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题， “ “ 进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在 健全制 进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在 健全制 ” ” 度、强化监督、促进管理、提高效能 等方面的作用。具体 目标如下： 度、强化监督、促进管理、提高效能 等方面的作用。具体 目标如下： 1 1 （）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是 （）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是 否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 2 2 （）经批准的项 目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支 （）经批准的项 目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支 和超支原因，有无概算外项 目和超标准、超规模建设。 和超支原因，有无概算外项 目和超标准、超规模建设。 3 3 （）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移 （）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移 交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的 交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的 原因，并核实其投资额。 原因，并核实其投资额。 4 4 （）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依 （）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依 据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 5 5 （）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 6 6 （）核实结余资金 （即库存物资、结算资金和货币资金）的真 （）核实结余资金 （即库存物资、结算资金和货币资金）的真 实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时 实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时 清理的原因。 清理的原因。 7 7 （）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 8 8 （）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。 （）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。 、审计范围 2 、审计范围 2 基本建设竣工项 目概况表、基本建设项 目财务决算表、基本建设 基本建设竣工项 目概况表、基本建设项 目财务决算表、基本建设 项 目年度财务决算表、基本建设竣工项 目投资分析表、基本建设竣工 项 目年度财务决算表、基本建设竣工项 目投资分析表、基本建设竣工 项 目成本表、基本建设竣工项 目预计未完工程及费用表、基本建设项 项 目成本表