管理费用内部控制规定.pdfVIP

. 管理费用内部控制规定 第一条 目的 为了合理控制管理费用支出， 建立有效控制管理费用支出的制约机制， 通过 对管理费用核定使用额度、 审批流程和会计核算的内部控制规定， 使公司管理费 用核算在符合《会计通则》 、《企业会计准则》规范要求的前提下，能有效控制年 度管理费用总额， 提高资金使用效益， 有效地降低成本， 促进管理工作实现科学 化、规范化，特制定本办法。 第二条 管理原则 费用开支实行集中统一归口管理， 分工分级负责， 定额包干和指标控制， 实 行奖罚责任原则。 第三条 适用范围 适用于本公司会计报表内所包含的管理费用， 主要指公司日常办公发生的正 常消耗性支出，包括差旅费、车辆费用、办公费、会议费用、业务招待费等。 第四条 指标控制定额管理的原则和计算依据 指标控制定额管理在核定中以统一的财务科目列支， 本着适度从紧的厉行节 约原则，保证各项工作正常开展的需要， 参考近年管理费用支出情况， 进行综合 分析后予以确定。 1、管理费用总量水平指标，根据上级公司批准的年度预算的标准下达。 2、定额指标的确定，是考虑各方面的因素，参考近年管理费用支出情况， 以及公司主营业务收入状况、相关政策法规、区域条件等等，对公司领导、各部 门及各项目组分别确定定额。 第五条 职责权限 1、在公司总经理领导下，按分级归口管理原则实行使用额度。 2、行政人事部将各部门填报费用统计汇总形成年度管理费用，根据公司批 准的年度预算核定各部门使用额度及分解下达。 定期汇总财务报表， 分析实际发 生数，依照奖罚责任对各部门的费用开支完成情况实施奖罚。 3、财务部成本费用统计，会同行政人事部监督检查各项费用定额和指标的 执行情况，监督审核费用开支合理合法性， 认真执行和遵守财经纪律及财务制度。 4 、各部门应严格按照核定的使用额度，将费用在本部门内或项目组内进行 层层分解，落实费用使用权责。 第六条 费用内容及控制办法 ;. . 1、工资、福利、社会保险费、住房公积金等人员经费 1）费用内容 公司员工薪酬福利及公司应承担的社会保险费， 其中社会保险费包括： 公司 承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、地方附 加医疗保险、综合保险、职工意外伤害保险等。 2 ）费用控制 按各部门统计考勤表， 根据公司薪资制度岗位标准、 考勤表和考核结果编制 工资表，由公司薪资专管员、公司分管副总、公司常务副总批准发放。 社会保险费和住房公积金执行国家和上海市相关政策法规。 2、工会经费 1）费用内容 按照《工会法》规定，根据工资总额比例向公司工会拨交经费，工会经费主 要用于为职工服务和工会活动。 2）费用控制 由工会委员会在年度预算内控制， 使用时实行工会经费审批制度和经费审查 监督制度。 3、业务招待费 1）费用内容 根据年度经营预算核定各公司业务招待费总额， 包括招待餐费和领用券等做 业务招待。 2）费用控制 业务招待费实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限 额的办法，具体实施办法详见《业务招待费支出规定》。 4 、差旅费及市内交通费