第十三章 遗产规划（汇总）.pptVIP

人寿保险 人寿保险在遗产规划中受到理财师和客户的重视，客户如果购买了人寿保险，在去世时就可以现金的形式获得大笔赔偿金，增加了遗产的流动性。然而，人寿保险赔偿金和其他遗产一样，要支付遗产税。此外，客户购买人寿保险，需要每年支付一定的保险费。如果客户在规定的期限内没有去世，可以获得保险费总额和利息，但利率通常低于一般的储蓄存款。如客户在眼将去世时才购买人寿保脸，保险费会很高，客户应大致估计自己的生存时间，再做出选择。 .......... * 赠与 赠与是人们在生存期间把自己的财产转赠给社会或他人的一种行为，是当事人为了实现某种目的而将某项财产作为礼物送给受益人，该项财产即不再出现在遗嘱中。 .......... * 最后指令书 最后指令书是为帮助遗产管理人更好地管理遗产，在遗嘱之外另行起草的一种文件。这种文件的主要内容，是死者希望其死后别人按其意志执行的，但又不便在遗嘱中写明的各种事项。主要包括：①遗嘱存放处；②葬礼指示；③其他有关文件存放处; ④企业经营指令；⑤没有给予某继承人某项遗产的原因说明；⑥对遗嘱执行人有用但 又不便或不愿意在遗嘱中公开的有关私人隐秘；⑦推荐有关会计、法律事务服务机构； 等等。最后指令书一般在立遗嘱人即将死亡时开出。它不是一种法律性文件，不可用来取代遗嘱。 .......... * 第三节 遗产规划运作 一、遗产规划步骤 二、计量和评估客户的遗产价值 三、制定遗产分配方案 四、遗产规划风险与防范 .......... * 遗产的特征 (4)遗产是自然人死亡时遗留的能够依法转移给他人的财产，具有可移转性。不能转移给他人承受的财产不能作为遗产，如知识产权等。 (5)遗产作为一种特殊的财产，只存在于从继承开始到遗产处理结束这段时期。公民生存时拥有的财产不是遗产，只有在该公民死亡、其民事主体资格丧失时，遗留的财产才能成为遗产。遗产处理后即转归承受人所有，也不再具有遗产属性。 .......... * 亲子关系与遗产传承 (1)给子女留下一大笔遗产，足以维持其一生的小康生活水平，但子女的文化程度却 可能仅仅是初中或小学水平。这种父母偏重于物质财富的积聚，而对子女的智力投资持 无所谓态度。 (2)父母没有给子女留下任何遗产，但却将子女培养到大学、研究生毕业，使子女有 着较好的谋生技能和较高的社会地位，这笔谋生技能足以保障子女终身有较高的经济收入和社会地位。 .......... * 二、遗产范围和除外规定 (一）遗产的范围 (二）遗产的除外规定 .......... * 遗产的范围 (1)公民的收入，主要包括：①劳动所得；②劳务报酬；③法定利息所得；④财产借贷或财产租赁所得；⑤特许权使用费所得；⑥受奖励所得。 (2)公民的房屋、储蓄和生活用品。 (3)公民的林木、牲畜和家禽。 (4)公民的文物、图书资料。 .......... * 遗产的范围 (5)法律允许公民所有的生产资料。 (6)公民的著作权、专利权中的财产权利。 (7)公民的其他合法财产。根据《最髙人民法院关于贯彻〈继承法〉的意见》第三条规 定，公民可继承的其他合法财产包括有价证券和履行标的为财物的债权等。 .......... * 遗产的除外规定 根据有关法律、法规和司法解释的规定，下列事项不能作为遗产。 (1)复员、转业军人的回乡生产补助费、复员费、转业费、医疗费。 (2)离退休金和养老金。这些费用的领取权只能由离退休人员和有关组织成员享有，不得转让，亦不得在他们死亡后由继承人继续行使。 (3)工伤残抚恤费和残废军人抚恤费。 (4)人身保险金。 .......... * 遗产的除外规定 (5)与被继承人人身密不可分的人身权利。 (6)与公民人身有关的专属性的债权、债务。 (7)国有资源的使用权。 (8)自留山、自留地、宅基地的使用权。 .......... * 三、遗产转移的方式 遗产转移方式是指公民死亡后，其遗留财产转归亲属、非亲属或国家，或生前所在单 位所有的方式，具体包括如下方式。 (1)法定继承：指公民死亡后，法律规定由他的一定范围的亲属，依法承受死者的财产权利和财产义务。 (2)遗嘱继承：被继承人在遗嘱中指定具体应由哪些人继承遗产，不必受继承顺序的限制，可由法定继承人继承，也可以由其他被指定人员继承。 .......... * 三、遗产转移的方式 (3)遗赠扶养协议：协议中的扶养人也就是受遗赠人，只能是法定继承人以外的公民或集体所有制组织。 (4)无人继承又无人受遗赠的遗产，归国家或死者生前所在组织所有。 .......... * 第二节 遗产规划工具 一、遗产规划的概念 二、遗产规划的必要性 三