审计计划重要性和审计风险.docxVIP

第六章审计计划重要性和审计风险 、单项选择题 A会计师事务所在首次承接 B公司2010年度财务报表审计业务之前了解到：负责 B 公司2009年度财务报表审计的 C会计师事务所为其出具了否定意见的审计报告， 审计意见 涉及收入的虚假确认；同时证券监管部门正在对公司的收入确认问题进行调查，尚无结果。 A会计师事务所仍然决定承接该业务，并指派甲注册会计师为 B公司审计项目合伙人。甲 注册会计师在制定审计计划时，遇到以下问题，请根据审计准则的相关规定，根据 B公司 的特点，代甲注册会计师判断以下事项中需要修改具体审计计划的包括（ ）。 A .甲注册会计师在初步评估重大错报风险前， 将B公司的销售和收款循环列为重点审 计领域 甲注册会计师在进行存货监盘前，与 B公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划 甲注册会计师在对应收账款函证前，向 B公司索取债务人联系方式，以便尽早实施 函证 甲注册会计师在进驻 B公司时，提请 B公司允许注册会计师接触与编制财务报表 相关的所有信息、其他信息，以及不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员 注册会计师在（ ）情形下应当扩大对审计项目组的指导与监督的范围，增强指 导与监督的及时性，执行更详细的复核工作。 A .项目组成员专业素质提高 B.评估的重大错报风险增强 C.对独立性要求加大 D.审计时间比预算缩短 下列对重要性含义的表述中，不恰当的是 （ ）。 如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常 认为错报是重大的 判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影 响 对重要性的判断是根据具体环境作出的 对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 注册会计师负责对乙公司 20X8年度财务报表进行审计。 在运用审计风险模型（审计 风险=重大错报风险X检查风险 ）时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业 判断。 （1） 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是 （ ）。 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 重大错报风险是在不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 （2） 在审计风险模型中，“重大错报风险”是指 （ ）。 评估的财务报表层次的重大错报风险 评估的认定层次的重大错报风险 评估的与控制环境相关的重大错报风险 评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险 （3） 当可接受的检查风险降低时， B注册会计师可能采取的措施是 （ ）。 缩小实质性程序的范围 将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 降低评估的重大错报风险 消除固有风险 在控制检查风险时，B注册会计师应当采取的有效措施是 （ ）。 调高重要性水平 测试内部控制的有效性，以降低控制风险 进行穿行测试，以降低固有风险 合理设计和有效实施进一步审计程序 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。 A.在既定的审计风险水平下， 注册会计师应当实施审计程序, 将重大错报风险降至可接 受的低水平 B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、 时间和范围, 并有效执行审计程序，以控 制重大错报风险 C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、 时间和范围, 并有效执行审计程序，以消 除检查风险 D.注册会计师应当获得认定层次充分、 适当的审计证据， 以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 以便在完成审计工作时，能够 注册会计师应当为审计工作制定审计策略，但是每次审计业务总体审计策略的详略 程度不同，其决定性因素是（ ）。 初步业务活动的结果 审计业务的特征 为被审计单位提供其他服务时所获得的经验 被审计单位规模及该项审计业务的复杂程度 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。 下列表述正确的是（）。 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经 济决策，则该项错报是重要的 如果已识别但尚未更正的错报接近但不超过重要性水平， 注册会计师无须要求管理层 调整 重要性的确定离不开注册会计师的职业判断 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是 （）。 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 通过调低重要性水平，