企业管理制度货币资金和资产管理制度定版.pdfVIP

企业管理制度货币资金和资产管 理制度定版 货币资金内部控制制度 第一章 总 则 第一条：为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制 定本制度。 第二条：本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币 资金业务主要包括： 1.现金收支； 2.银行存款收支； 3.其他货币资金收支； 4.现金盘点及银行存款余额对账调节； 5.票据及印章管理。 第三条：本制度所要实现的控制目标包括： 1.货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 2.货币资金业务流程合理、完整。 3.货币资金业务都经过适当级别的批准。 4.货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 5.货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 6.保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。 第二章 岗位职责及授权批准 第四条：货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办 理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括 1 ．货币资金支付的审批与执行； 2 ．货币资金的保管与盘点清查； 3.货币资金的会计记录与稽核； 4.票据的保管与印章的保管。 5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工 作。 第五条：货币资金业务的相关岗位职责与授权审批 部门或岗位 职责与权限 总裁 （1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外的支出申 请进行审批； （3 ）对用款金额在 1 万元以下的（含 1 万 元）资金支付每月进行复核； （4 ）用款金额在 1 万元以上的资金支付审 请的审批； （5 ）各公司银行账户的开立的批准； （6 ）销户申请的批准。 总经理 （1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在 1 万元以下的（含 1 万元） 资金支付申请的审批； （3 ）用款金额在 1 万元以上的资金支付审 请的审核； （4 ）销户申请的审核； （5 ）长期未达账项或不符事项的处理批示。 财务经理 （1）检查现金及支票按时交存银行； （2）《资金支出计划表》的编制； （3 ）资金支付申请的审核； （4 ）审核现金和银行存款收付凭证，审