广工财务管理-黄红梅.docxVIP

P26, 2-2、 粤龙公司1月份发生下列经济业务： 1月17日，公司清查小组清查现金时，发现短款 1000元。无法查明原因，1月20日经批准应由王琪赔偿 50%,其余部分记入“管理费用”科目。 ①1月17日，发现现金短款时： 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 1000 贷:库存现金1000 ②1月20日，经批准转销现金短款时： 借：其他应收款--王琪 500 管理费用500 TOC \o 1-5 \h \z 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 1000 1月22日，公司清查小组清查现金时，发现溢余 800元。1月31日，经细查发现该企业出纳王琪支付工资时少付给李小明 600元，其余200元无法查明原因。 1月22日，发现现金溢余时： 借：库存现金 800 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 800 1月31日，转销现金溢余时： 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 800 贷：其他应付款--李小明600 营业外收入--现金溢余200 P89 4-6 粤龙公司为增值税一般纳税人，从外地 C工厂购进乙材料一批；增值税专用发票上注明的材料价款是 40000元，增值税额是6800元，价税款合计46800元尚没支付, 用银行存款支付材料运费 500元(按规定可抵扣的增值税进行税额按 7%十算)装卸费200元。材料已经运达并已验收入库。公司作如下账务处理： 乙材料采购成本=40000+ (500-500*7%) +200=40665 元 借：原材料一乙材料 40665元 TOC \o 1-5 \h \z 应交税费一应交增值税(进项税额) 6835元 贷:应付账款 46800 元 银行存款 700 元 P37 2-3、 粤龙公司3月份发生下列经济业务： 2日申请开出一张转账支票，支付购买材料货款 20000元及增值税税款3400元。 借：在途物资 20000 应交税费--应交增值税(进项税额) 3400 贷：银行存款 23400 以上支票业务是用于采购材料物资，如果是用于其他方面，其借方可能是“现金”、“其他应收款”、“管理费用”、“应付账款”、等账户，贷方为“银行 存款” o （2） 5日销售一批产品给B公司，价款50000元，增值税税款8500元，企业发货后，持发货票和铁路运输票到银行办理委托收款手续。 借：应收账款---B公司 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费---应交增值税（销项税额）8500 上述款项如果在10日收到,根据银行转来的收款通知，企业作如下会计处理： 借：银行账款---B公司 58500 （3） 12日采用汇兑结算方式委托银行汇款 10000元用于偿还前欠C公司货款。 借：应会账款----C公司 10000 TOC \o 1-5 \h \z 贷：银行存款 10000 （4） 公司采用托收承付结算方式，发生下列经济业务： 14日按合同规定销售货物给 B公司，该货物成本为30000元根据合同、商品出库单以及托收承付结算凭证编制转账凭证。 借：发出商品30000 贷：库存商品 30000 20日收到开户银行的收账通知，收到 B公司购买货物的价款及税款 46800元，根据开户银行转来的收款通知和有关的原始凭证编制收款凭证: 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费---应交增值税（销项税额） 6800 同时结转发出商品的成本： 借：主营业务成本 30000 贷：发出商品 30000 P54 3-4、 粤龙公司 于2009年2月10日（2月分为28天）将甲公司该年1月31日签发的为期为90天，面值为20000元，利率为9%,到期为5月1日的银行承兑汇票向银行 申请贴现，银行规定的月贴现率为 0.6%,粤龙公司申请票据贴现时应作如下会计处理： 票据到期利息=20000x9%x90/360=450 （元） 票据到期值=20000+450=20450 （元） 贴现利息=20450x0.6%x80/30=327.2（元） 贴现净额=20450-327.2=20122.8（元） 借：银行存款 20122.8 贷：应收票据---面值 20000 财务费用（差额） 122.8 P63 3-9、 假定粤龙公司向B公司销售产品200000元，适用的增值税率为17知定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30 根据例题资料，粤龙公司应作如下会计处理： （1）借：应收账款 234000 贷：主营业务收入200000 应交税费---应交增值税(销项税额)34000 如果粤龙公司在10天内收到货款时： 借：银行存款 230000 财务费用 4000 贷：应收账款 234000 如果粤龙公司在超过 10天但不超过20天内收到货款时 借：银行存款232000 财务费用2000 贷