税务基础 项目二纳税筹划的风险与防范 企业所得税判断题..docVIP

学习情境六 企业所得税计算与申报 第三部分 判断题 1．企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。 ）（ 答案: × 代码：0300-060101-1-1200-0000 2．利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。（） 答案: × 代码：0300-060103-1-0000-0000 3．企业自产产品的广告宣传费均可在企业所得税前列支。（） 答案: × 代码：0300-060103-1-0000-0000 4．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有的，也 应作为收入处理。（） 答案: √ 代码：0300-060102-2-0000-0000 5．企业取得的所有技术服务收入均可暂免征企业所得税。（） 答案: × 代码：0300-060101-1-0000-0000 6．企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，无论是否退回均应计征增 值税和消费税，同时也要计征企业所得税。（） 答案: × 代码：0300-060101-1-0000-0000 7．乡镇企业可以享受应纳税所得额的 10%的减免税照顾。（） 答案: × 代码：0300-060101-1-0000-0000 8．纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，担按当期缴纳的增值税计算的城建 税和教育费附加，准予在所得税前扣除。（） 答案: √ 代码：0300-060103-1-0000-0000 9．纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按 实际发生数扣除。（） 答案: × 代码：0300-060103-1-0000-0000 10．企业发生的年度亏损，可用以后五个盈利年度的利润弥补。（） 答案: × 代码：0300-060104-1-0000-0000 11．某内资企业当年应纳税所得额为 50 万元，但上一年度利润表上亏损 48 万元，则当 年应缴纳企业所得税 6600 元。（） 答案: × 代码：0300-060104-1-0000-0000 12．确定应纳税所得额时，对企业生产、经营期间，向经人民银行批准从事金融业务的 非银行金融机构的借款利息支出，可按照实际发生额从税前扣除。（） 答案: √ 代码：0300-060103-1-0000-0000 13．纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应 纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。（） 答案: × 代码：0300-060104-1-0000-0000 14．年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17 万元，因此，当年不需缴 纳企业所得税。（） 答案: × 代码：0300-060104-1-0000-0000 15．企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。（） 答案: × 代码：0300-060103-1-0000-0000 16．企业所得税法规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所 得税，工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（ 答案: √ ） 代码：0300-060201-1-0000-0000 17．因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。 （） 答案: √ 代码：0300-060102-1-0000-0000 18．企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以 据实从收入总额中扣除。（） 答案: × 代码：0300-060103-1-0000-0000 19．纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致年度应纳税额减少的，应于下年发现 时补扣，相应调减应纳税所得额。（） 答案: × 代码：0300-060103-1-0000-0000 20．某纳税人在甲、乙两国的分支机构有盈有亏，本年在中国境内无盈利，有甲、乙两 国所得分别为 120 万元、-50 万元，则该纳税人本年的应纳税所得额为 70 万元。（） 答案: × 代码：0300-060104-1-0000-0000 21．在计征企业所得税时，非广告性质的赞助费不允许税前扣除，广告宣传费可以在税 前正常列支。（） 答案: × 代码：0300-060103-1-0000-0000 22．提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失 大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（） 答案: × 代码：0300-060103-1-0000-0000 23．某企业为另一企业的银行贷款提供担保，其贷款到期未还，由该企业代其支付本息 并在税前进行了扣除。（） 答案: × 代码：0300-060103-1-0000-0000 24．投资方从联营企业分回利润的已纳税款，可以从投资方应纳所得税税额中全部扣