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PAGE {财务管理财务知识}财务舞弊的预警信号 财务舞弊的预警信号 目录 TOC \o 1-2 \h \z \u 一、财务舞弊的预警信号种类1 二、财务舞弊的一般预警信号2 （一）管理层面的预警信号2 （二）关系层面的预警信号2 （三）组织结构或行业层面的预警信号3 （四）财务结果和经营层面的预警信号3 三、财务舞弊的具体预警信号4 （一）销售收入舞弊的预警信号4 （二）销售成本舞弊的常见预警信号4 （三）负债和费用舞弊的常见预警信号5 （四）资产舞弊的常见预警信号6 （五）信息披露舞弊的常见预警信号6 四、当前应重点关注的13个预警信号6 一、财务舞弊的预警信号种类 可分为六类： 会计异常：（1）原始凭证不合常规，如凭证缺失、银行调节表出现呆滞项目、过多空白或贷项，收款人或客户名称或地址太过普通、应收账款拖欠增加、调节项目增多、凭证篡改、付款雷同、支票二次背书、凭证号码顺序不合逻辑、凭证上自己可以、以凭证复印件取代原件。（2）会计分录存在瑕疵，如缺乏原始凭证支持、对应收账款/应付账款/收入和费用进行未加解释的调整，会计分录借贷不平衡，会计分录由异常人士编制、临近会计期末编制的异常分录等。（3）日记账不准确，如日记账不平衡，客户或供应商的个别账户与控制账户不相等。 内部控制缺陷：缺乏职责划分；缺乏实物资产保护措施；缺乏独立核查；缺乏适当的文件和记录保管；逾越内部控