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{财务管理内部审计}预审与被审计单位交换意见 与被审计单位交换意见记录 第号金额单位：元 被审计单位名称：邯济铁路有限责任公司 发现问题情况摘要： 问题定性：记账凭证编制不规范 审计事实： 2010年07月银付第22号凭证付综合部报销空调保养费15,000.00元、付综合部报销5、6月办公楼水费2,323.40元、付综合部报销5、6月办公楼电费29,299.20元、付综合部报销房屋租赁费19,200.00元合计编制一张记账凭证，导致银行日记账与银行对账单无法清晰核对。 附件主要内容： 附件：张 审计意见： 上述做法不符合铁道部《铁路会计基础工作规范》(铁财[2006]195号)第四十二条“（三）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表及所附原始凭证填制。但记账凭证金额与记账凭证所附原始凭证金额必须相符（按财务制度规定限额报销的除外），不同类型经济业务的原始凭证不能合并填制一张记账凭证。”的规定。 建议：按铁道部规定进行账务处理。 审计项目负责人签字：2010年8月 被审计单位意见： 单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）：年月日 委托单位处理意见： 经办人或主管人员签字：年月日 制表人：日期：审计小组负责人：日期： 注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容； 2、被审计单位需认