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{财务资金管理}银企直联 企业资金集中管理的研讨 对运用银企直联模式实现集团企业资金集中管理的探讨 一、目前我国集团企业资金集中管理存在的问题 长期以来，受管理工具和技术手段的制约，我国集团企业的 管理幅度、监控能力和时效性并不尽如人意。企业的资金管 理出现了如下弊端和不合理的情况： ①资金运动不透明，违规操作多。集团资金分散存放在不同 商业银行几十个或几百个结算账户上，使集团资金在途数量 极大、极度分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使 资金出现浪费与流失； ②监管力度和时效性不足。集团企业的决策者无法实时收集 资金信息，不能随时掌握集团整体资金状况，造成决策延误， 控制失效； ③集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠 “三角 债”； ④资金短缺与闲置并存。经常出现在集团整体资金充足的情 况下部分集团下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银 行借款的现象，从而加大了集团整体财务费用的支出； ⑤很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的，因为没有 先进的工具和方法，导致预算管理非常困难、复杂，一些公 司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法； ⑥信息不对称。走向集团化的大企业，子公司散布世界各地， 母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实 地掌握经营数据的问题，使决策信息数据的收集出现高成本 和信任风险。在多年的实际工作中，我国的不少集团财务公 司/结算中心结合本集团实际情况，不断总结经验，已经形成 了具有自己特色的金融和资金结算服务。但是，我们也看到， 基于传统账务处理的集团财务公司/结算中心的业务管理存 在以下问题： ①结算与财务分割、内部结算与外部结算分割。财务人员要 填制大量业务单据，并将业务制证、算账和记账，还要及时 传递和保管，工作量很大，业务环节多，经手人多，操作程 序复杂，效率低； ②大量模式固定、账务规则相同、频繁发生的业务仍需财务 人员逐一处理，财务人员被迫埋没于凭山证海中，没有更多 的精力参与企业管理； ③异地结算的各种结算单据和报表、申请单的传递依靠手工 的传真和邮寄完成，成本高且易出差错； ④资金在途时间长，到账慢； 为了适应集团企业资金集中管理的需要，个别巨型企业采取 自建跨区域、封闭的资金结算网络的办法，投入巨资铺设异 地网点、建设硬件网络环境和安全认证体系，虽然可以为集 团企业带来巨大的经济效益和社会效益，但其前期的巨大投 入和政策限制又让更多的集团企业只能驻足观望。集团企业 迫切地希望能在下列条件满足的基础上实现资金的集中管理： ①不改变集团企业下属成员单位在多家商业银行开立多个结 算账户的现状，以减少集团集中资金过程中内部不必要的人 为因素的可能干扰； ②集中后的集团资金仍然存放在多家商业银行的集团指定账 户上，以减少集团企业对一家商业银行的依赖； ③在集团资金集中管理过程中，一方面要达到集团资金集中 管理的目的，另一方面也要充分考虑集团下属成员单位资金 运用的便利性和时效性，这两方面的有机结合不应建立在设 立集团资金异地管理分支机构的条件下，而应该充分采用现 代信息技术来加以实现，以满足降低集团资金管理成本的目 标和适应国家有关金融监管机构关于设立集团资金异地管理 分支机构的有关政策； ④应从资金管理的各个环节上规范企业现金流预算、资金结 算、银行授信、应收/付票据、信贷管理、外汇等资金行为， 使之成为一个管理整体，从而最大限度地提高集团的资金整 体使用效益，目前我国集团企业所面临着的一个迫切问题就 是，如何最大限度地提高集团企业资金的整体使用效益，使 资金得到最高回报和创造最大价值，从而实现整合优势。加 强集团资金集中管理，加快信息技术的运用，的确已成为我 国集团企业管理中需要重点推进的一项工作。 二、商业银行网上银行系统、现金管理产品应运而生 一方面银行的企业客户在资金管理方面存在着一系列自身无 法解决的问题，迫切需要银行提供服务，另一方面电子信息 技术飞速发展，使银行提升服务水平、改变服务方式成为可 能。 在此背景下，国内各家商业银行纷纷建立起自己的网上银行 系统，为企业提供电子支付、信息查询等服务，满足企业需 求。银行在不断完善网银系统功能的过程中，更加重视大型 集团企业客户的需求，不断推出新的金融服务产品，使自家 的服务产品越来越贴近集团企业资金集中管理的需求。如工 行的网上银行系统（或简称网银）、建行的重要客户系统（或 简称重客系统）、农行的现金管理平台（或简称CMP ）等等， 但总的来说，各家银行的产品大同小异。 （一）工行网银产品 工商银行的网上银行服务是 2000 年成功推出的，截