财务预算报表编报注意的要点.pptVIP

财务预算报表填报注意要点 财务部 2016.10.11  财务预算报表填报原则 1财务预算以资金活动为主线,成本费用控制为准绳 2财务预算要与业务预算相切合,以业务预算为基础 (公司战略引导、内外部环境分析、上级单位考核要求) 3财务预算满足财务报表数据的钩稽关系  二、资产负债表 1应收账款 指标描述:包含应收甲方单位的工程款、质保金,应收销货款,应 赁款等 坏账计提:中交集团的财务核算办法要求应收账款按照挂账账龄计 其中7-12月按1%,1-2年按15%,2-3年按30%,3-4年按50% 年按75%,5年以上按100%计提  二、资产负债表 1应收账款 注意事项 (1)资产负债表上的应收账款净值=应收账款-坏账准备。按合同≡ 超过1年及以上期限达到收款期限的,在核算时应划分为长期应收毒 (2)应收账款测算,根据项目结算和收款率测算未结算项目应收 根据合同条款与业主沟通情况,测算已完工已结算项目应收账款。  二、资产负债表 2长期应收款 指标描述:主要核算超过一年及以上期限到达收款时点的分期收款 量保证金,以及BT等投资项目的长期应收款项。 折现:长期应收款要按照中国人民银行公布的基准贷款利率、期限 折现,最新的基准贷款利率为2015年10月24日公布的一至五年( 年)为4.75%,五年以上为49% 注意事项:在一年內