利用Excel编制模拟财务报表和预测外部融资需要量.pdf

精品资料网 （） 25万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 模拟财务报表是对预测期结束时公司财务报表的预计，是使用最为广泛的财务预测工具，其 主要用途是进行外部资金需要量的预测。本文以武商集团为例，介绍利用Excel编制模拟 财务报表、估计外部融资需要量的方法和程序，以提高财务分析的效率和精度，实现财务分 析自动化。 1 编制模拟财务报表的基本方法和步骤——“销售百分比法” 因为所有变动成本和大部分流动资产与流动负债都存在随销售额变动而变动的趋势，所 以编制模拟财务报表简单而有效的方法是将损益表和资产负债表中的大量数据和未来的销 售联系起来，即“销售百分比法”。当然，这种方法并不适用于所有的财务报表项目，对这些 不适用的项目需进行单独预测。 采用销售百分比法预测的第一步，是对历史数据进行审核，以判断哪些报表项目与销售 额成比例变化，并估计相应的比例数值，同时依据其他信息对那些不随销售额成比例变化的 项目进行单独预测。第二步，预测销售额。第三步，根据预计销售额和第一步中确定的各项 目对销售额的比例推断单个报表项目，并结合对单独项目的预计编制模拟损益表和资产负债 表。最后，根据模拟财务报表预测外部融资需要量。 2 利用Excel编制模拟财务报表——假设箱