财务内部控制及制度的体系建设.pptVIP

、内部财务控制 内部财务控制 内部财务控制的目标 内部财务控制的内容 内部财务控制的方法 华南理工大学 CUI-YI  1.1内部财务控制 内部财务控制是从财务的角度对企业生 产经营活动与过程进行监督控制,充分 发挥财务部门的“监控器”职能。 意识 纪律 培养 约束 监督检查 内部财务控制框架 华南理工大学 CUI-YI  12内部财务控制的目标 形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确 保企业经营管理目标的实现。 建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理, 确保企业各项业务活动的健康运行。 堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各 种欺诈、舞弊行为,保护企业财产的安全完整。 规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整, 提高会计信息质量。 华南理工大学 CUI-YI  13内部财务控制的内容 以企业经济活动为对象,规定经济活动必须遵守的方 汁、政策,以及控制经济活动的方法、措施和程序, 以保证经济活动的合法性和有效性, 以会计核算系统为对象,规定会计核算应遵循的原则 方法和程序,以保证会计信息资料的正确性和可靠性 如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定 期盘存、会计稽核检查等。 以流动资产、固定资产和其他资产为对象,规定资产 购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、 权限、手续和程序,以