递延所得税计提及所的得税费用.ppt

递延所得税骑认 与所得税计提  所得税费用 √当期所得税√递延所得税费 用 利润总额 纳税调整项 递延所得税资 税率25% 延所得税负债  探讨安排 概述 二、所得税有关的会计科目设置 当期所得税费用与应交所得税 四、递延所得税费用与递延所得税资产及负债 1.递延所得税资产和负债 2递延所得税费用或收益 五、所得税费用的计算 六、交流  概述 √会计处理 真实完整地反映企业的财务状况、 经营成果、现金流量。 √税务处理 以课税为目的,按照税收法规规定, 确定一定时期内纳税人应缴纳的税额  概述 《企业会计准则第18号——所得税》 从资产负债表出发,通过比较资 产负债表上列示的资产、负债按照会计准 则规定确定的账面价值和按照税法规定的 确定的计税基础,对于两者之间的差异分 别应纳税暂时性差异和可抵扣性差异,确 认相关的递延所得税负债与递延所得税资 产,并在此基础上确定每一会计期间利润 表中的所得税费用。  新旧准则比较 应付税款法 是指企业不确认暂时性差异对所得税的影响金额,直接按照当期 应交所得税确认为当期所得税费用的方法。在这种方法下,当期 所得税费用等于当期应交所得税 资产负债表债各 是指企业确认暂时性差异对所得 得税和暂时性差异对所得税影响金采用双为当期所得税 费用的方法  所得税有关