《企业会计准则第18号——所得税》解释.pdfVIP

《企业会计准则第 18 号—— 所得税》解释 为了便于本准则的应用和操作， 现就以下问题作出解释： （1）所 得税会计的基本要求； （2 ）资产、负债的计税基础； （3 ）所得税费用 的计算； （4 ）递延所得税的特殊处理。 一、所得税会计的基本要求 （一）递延所得税资产、递延所得税负债的确认 所得税会计是以企业的资产负债表及其附注为依据，结合相关 账簿资料，分析计算各项资产、负债的计税基础，通过比较资产、负 债的账面价值与其计税基础之间的差异， 确定应纳税暂时性差异和可 抵扣暂时性差异。 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计 税基础， 产生应纳税暂时性差异； 资产的账面价值小于其计税基础或 者负债的账面价值大于其计税基础， 产生可抵扣暂时性差异。 按照税 法规定允许抵减以后年度利润的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差 异。 按