2020年中级经济法练习题4346.pdfVIP

2020 年中级经济法练习题 2020 年中级经济法练习题 简答题 简答题 1、某企业 (地处市区，为增值税一股纳税人)2010 年度有关会计核算资料如下： 1、某企业 (地处市区，为增值税一股纳税人)2010 年度有关会计核算资料如下： 销售收入 6000 万元，销售成本 3200 万元，营业税金及附加 132 万元，销售费用 销售收入 6000 万元，销售成本 3200 万元，营业税金及附加 132 万元，销售费用 1200 万元、管理费用 298 万元，财务费用 370 万元，投资收益 560 万元，营业 1200 万元、管理费用 298 万元，财务费用 370 万元，投资收益 560 万元，营业 外收入 290 万元，营业外支出 410 万元。 外收入 290 万元，营业外支出 410 万元。 2011 年 3 月，会计师事务所在对其 2010 年所得税资料汇总检查时发现，与企业 2011 年 3 月，会计师事务所在对其 2010 年所得税资料汇总检查时发现，与企业 所得税有关的资料如下： 所得税有关的资料如下： (1)5 月份接受某企业捐赠的一批原材料，取得增值税专用发票 (当月已认证)， (1)5 月份接受某企业捐赠的一批原材料，取得增值税专用发票 (当月已认证)， 注明价款 80 万元、增值税 13.6 万元，该企业将其全部计入“资本公积”账户， 注明价款 80 万元、增值税 13.6 万元，该企业将其全部计入“资本公积”账户， 未计提进项税额，资本公积增加 93.6 万元。 未计提进项税额，资本公积增加 93.6 万元。 (2)“投资收益”账户包括股权转让所得400 万元、国债利息收入 120 万元、企 (2)“投资收益”账户包括股权转让所得400 万元、国债利息收入 120 万元、企 业债券利息收入 40 万元。 业债券利息收入 40 万元。 (3)“管理费用”列支业务招待费 160 万元、坏账准备金 80 万元、存货跌价准备 (3)“管理费用”列支业务招待费 160 万元、坏账准备金 80 万元、存货跌价准备 金 30 万元。 金 30 万元。 (4)“销售费用”中列支广告费765万元，其中包括支付媒体的广告费 720万元， (4)“销售费用”中列支广告费765万元，其中包括支付媒体的广告费 720万元， 以自产的产品做广告样品列支广告费45 万元，该批广告样品不含税公允价为 100 以自产的产品做广告样品列支广告费45 万元，该批广告样品不含税公允价为 100 万元、成本 45 万元，该公司未计入收入和计提销项税额，似设将目产货物用于 万元、成本 45 万元，该公司未计入收入和计提销项税额，似设将目产货物用于 样品会计上不确认收入。 样品会计上不确认收入。 (5)“财务费用”中列支利息支出 315 万元，其中 2010 年 1 月 1 日向银行借款利 (5)“财务费用”中列支利息支出 315 万元，其中 2010 年 1 月 1 日向银行借款利 息支出 210 万元，利率为 5.5%，向非金融机构借入同期借款 1500 万元，期限 1 息支出 210 万元，利率为 5.5%，向非金融机构借入同期借款 1500 万元，期限 1 年，利率 7%。 年，利率 7%。 (6)“营业外支出”账户中，支付违约罚款43 万元、税收滞纳金 20 万元。 (6)“营业外支出”账户中，支付违约罚款43 万元、税收滞纳金 20 万元。 (7)6月根据生产经营需将公司 80%的资本由甲公司收购，成为甲的子公司。收购 (7)6月根据生产经营需将公司 80%的资本由甲公司收购，成为甲的子公司。收购 日转让资产的计税基础为 1200 万元，公允价值为 1600 万元。甲公司以股权形式 日转让资产的计税基础为 1200 万元，公允价值为 1600 万元。甲公司以股权形式 支付了 1500 万元，以银行存款支付 100 万元。 支付了 1500 万元，以银行存款支付 100 万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： 2010 年该企业所得税前准予扣除的管理费用； 2010 年该企业所得税前准予扣除的管理费用； 单选题 单选题 2、证券回购业务实际上是一种()行为。 2、证券回购业务实际上是一种()行为。 A．证券交易 A．证券交易 B．短期质押融资 B．短期质押融资 C