{财务管理内部控制}内部控制测试程序和般性内部控制测评.docxVIP

{财务管理内部控制}内部控制测试程序和般性内部控制测评 3．确保风险管理体系的有效性。 4．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。 （二）商业银行内部控制的原则 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括： 1．内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 2．内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 3．内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够及时反馈和纠正。 4．内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 三、商业银行内部控制的要素 内部控制要素是指构成内部控制的必要因素。只有内部控制的各构成因素有机结合在一起，才能形成完整的内部控制机制。商业银行内部控制应当包括以下要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。 （一）内部控制环境 商业银行内部控制环境是指对内部控制的建立和执行过程有重大影响的各种因素的总称。它是推动工作的