内部审计的基本思路.pdfVIP

内部审计的基本思路 与财务审计不同 , 几乎每项内部审计业务都是不同的 目标不同、审查确认的活 动不同、采用的审计程序不同、依据的法规标准不同、审计报告的使用者不同。 这些不同导致内部审计工作呈现出复杂多样的形式。 每个单位的内审流程都不 一样，甚至同一个单位不同审计师的思路也不一样，各有特点，但有规律可循。 内部审计的基本思路是： 明确审计任务 初步调查 风险分析 审计方案 审计实施 审计发现 审计报告 内部审计任务 内部审计的任务目标千差 万别 , 形式多样 , 但归纳起来 , 所有的任务目标都包涵在以下五种 ... 展开内容 收起 与财务审计不同 , 几乎每项内部审计业务都是不同的 目标不同、审查确 认的活动不同、 采用的审计程序不同、 依据的法规标准不同、 审计报告的使用者 不同。这些不同导致内部审计工作呈现出复杂多样的形式。 每个单位的内审流程都不一样， 甚至同一个单位不同审计师的思路也不一 样，各有特点，但有规律可循。内部审计的基本思路是： 明确审计任务 初步调查 风险分析 审计方案 审计实施 审计 发现 审计报告 内部审计任务 内部审计的任务目标千差万别 , 形式多样 , 但归纳起来 , 所有的任务目标都 包涵在以下五种目标之中： 1 、确认资源使用的效率与效果 2 、确认法律、法规、制度、合同的遵循 3 、确认资产的安全 4 、确认经营报告的完整与可靠 5 、确认组织目标的实现 在实际工作中 , 比较困难的 , 是对领导下达的审计任务的理解。 如果理解错 误，不仅降低审计效率，而且可能导致不必要的企业内部矛盾。一般来说，领导 不会用专业术语下达审计任务指示， 我们需要凭借对他的了解和组织的现实情况 去理解，明确具体审计目标、审计范围、审计期间。如果有可能，要对自己的理 解进行确认。 内部审计初步调查 明确审计任务后 , 首先要对被审计的活动有个基本的了解 , 从而对后面的 审计步骤做好准备 . 这项工作 , 就是初步调查 . 初步调查的目的在于 : 1 、了解被审计活动的情况。 2 、了解与被审计活动相关的法律法规和管理制度。 3 、了解反映被审计活动的信息介质及其特征。 4 、为后续步骤做好准备。 一般而言，初步调查包括七个步骤： 1 、初始研究：阅读所处行业相关材料；以前的审计发现、审计工作底稿、 组织图表、流程图；相关法律法规管理制度等。 精选文库 2 、形成文档：编制审计项目提示清单；编制内容目录；编制印象记录； 准备调查问卷等。 3 、会谈：准备工作；会谈计划；实施会谈；整理会谈记录等 4 、收集信息：计划信息；组织信息；指挥信息；控制信息等，收集过程 中注意总结。 5 、观察：识别目的、目标和标准；对实现目标的控制；风险印象等。 6 、绘制流程图：对被审计的活动绘制出业务流程图、信息流程图、控制 流程图。 7 、报告：总结前六个步骤的结果，向主管领导提出扩大或者缩小审计范 围的建议。 内部审计风险分析 风险分析是采用一种或多种方法的结合对风险进行确认和利用， 从而找出 控制的薄弱环节，并对这些环节进行衡量，以确定审计的工作重点。 这些方法包括： 1 、流程图法； 2 、内部控制调查问卷； 3 、矩阵分析法 4