出纳员的职责和权限.pdfVIP

出纳员的职责和权限 出纳员具有以下职责： （一） 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理 现金收讫和银行结算业务，具体内容如下： 1、 严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收讫 2、 遵守库存现金限额，不得超过公司核定限额，超过部分要及时送存 银行，不得以“白条” 、有价证券充抵库存现金，更不得随意挪用 现金 3、 现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金必须相符 4 、 银行存款日记账与银行对账单余额要及时核对，对未达账项要及时 查询，月末编制银行余额调节表，使账面余额与银行对账单余额 相符 5、 对于特殊或重大项目开支，必须经过公司总经理批示，审核通过后 方可办理 6、 收付款后要在收付款凭证上签章，并盖：收讫“”付讫“戳记 （二） 根据会计制度的规定， 在办理现金和银行存款收付业务时， 要严格审核有关原始凭证， 按规定时序逐笔登记现金日记账和 银行存款日记账，按日结出余额 （三） 按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件办理外 汇出纳业务 （四） 掌握银行存款余额，以防止出现银行透支现象。 （五） 严格控制签发空白支票，如因特殊情况需签发不填写金额 的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、 签发日期、规定限额、并让领用支票人在专设的登记薄上签章 （六） 严禁将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算 （七） 保管库存现金和各种有价证券（如债券、股票等）的安全 与完整。对日常往来的现金以及当日的库存现金和保管的各类 有价证券应确保安全与完整无缺，要保管好橱柜钥匙，不得转 精选文库 借他人或代为保管 （八） 保管有关印鉴、空白收据、空白支票。对所管的印章必须 妥善保管，严格按照公司规定使用。 （九） 出纳员不得监管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作 及稽查工作和会计档案保管工作 出纳员具有以下权限： （一） 维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚 作假行为 1、 出纳员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。 2、 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充 3、 发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处 理：无权自行处理，应当立即向本公司财务负责人或总经理报告，请 求查明原因，作出处理 （二） 参与编制货币资金计划定额并管好、用好货币资金 出纳日常业务管理 （一） 在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存 根、收款收据等自制原始凭证的填制应注意一下几点： 1、从 外单位取得的原始凭证，首先辨认其是否具有法律效力 2、是 否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求 3、是 否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章 4、有 无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等 5、 自制原始凭证是否符合财务报销要求 6、对 外开出的原始凭证需加盖本公司财务专用章、发票专用章或公章 7、对 外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续 编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证章要盖齐 -- 2 精选文库