XXXX自考审计资料.pdf

第七章： 1、资料：ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2008年度的会计报表。A会计师了解和测试了与应收账款相关的内 部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得了2008年12月31日的应收账款明细表，并于2009年1月15 日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函，发现下列异常： 异 常 函证编 客户名 询证金额 回函日期 回函内容 情况 号 称 （元） 1 22 甲 300000 2009.1.22 购买Y公司300000元货物 属实，但货款已于2008 年12月25日支付 2 56 乙 500000 2009.1.19 因产品质量不符合要求， 根据购货合同，于2009 年1月1日退货 3 64 丙 640000 2009.